ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО

ТЕСТЫ

Архив за месяц: Январь 2014

Валютное право

Валютное право шпаргалка

Москва, 2013

 

Федеральный закон от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

1. Валюты и валютные системы

 

2. Валютные реформы в России

 

3. Место валютного права в правовой системе РФ

 

4. Общая характеристика и происхождение валютного права России

 

5. Понятие, объект, метод валютного права. Соотношение с другими отраслями права

 

6. Валютные операции

 

7. Валютные правоотношения

 

8. Права и обязанности резидентов и нерезидентов

 

9. Валютное регулирование и валютный контроль

 

10. Центральный Банк РФ как орган валютного регулирования

 

11. Правительство РФ как орган валютного регулирования

 

12. Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля, их права и обязанности

 

13. Виды и формы валютного контроля

 

14. Контроль за подозрительными сделками и оффшорными операциями

 

15. Банковский контроль за поступлением выручки от экспорта товаров

 

16. Внутренний валютный рынок

 

17. Порядок организации работы обменных пунктов

 

18. Порядок покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

 

19. Защита валюты РФ

 

20. Порядок установления курса покупки и курса продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте банками

 

21. Права резидентов и порядок приобретения иностранной валюты

 

22. Операции с наличной валютой

 

23. Счета в иностранной валюте

 

24. Счета резидентов в банках за пределами территории РФ

 

25. Гражданско-правовые аспекты ведения банками валютных счетов нерезидентов

 

26. Гражданско-правовые аспекты ведения банками валютных счетов резидентов

 

27. Продажа иностранной валюты

 

28. Кредитование в иностранной валюте

 

29. Валютная позиция уполномоченного банка

 

30. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ

 

31. Платежный баланс страны

 

32. Импортные операции. Покупка иностранной валюты

 

33. Оформление паспорта импортной сделки

 

34. Экспортные операции. Порядок оформления

 

35. Операции нерезидентов, в том числе банков-нерезидентов

 

36. Расчеты и операции, связанные с инвестиционной деятельностью

 

37. Операции с внутренними и внешними ценными бумагами

 

38. Неторговые операции. Переводы физических лиц

 

39. Сделки с иностранной валютой на биржевом и межбанковском рынках

 

40. Операции с контрагентами из стран СНГ (таможенный союз)

 

41. Вывоз наличной иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в иностранной валюте. 42. Ввоз-вывоз валюты РФ

 

43. Ответственность уполномоченных банков, резидентов и нерезидентов за нарушения при совершении операций с наличной валютой

 

44. Ответственность за нарушения при совершении неторговых операций и операций физических лиц

 

45. Особенности привлечения к ответственности субъектов валютного законодательства

 

46. Особенности валютных операций физических лиц-нерезидентов

 

47. Особенности проведения валютных операций физическими лицами

 

48. Порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) отдельных видов валютных операций без разрешения Банка России

 

49. Порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов

 

50. Ответственность за нарушения при проведении импортных операций и покупке иностранной валюты

 

51. Порядок предоставления информации уполномоченными банками о некоторых валютных операциях юридических лиц-резидентов

Валютное право


 

1. Валюты и валютные системы

 
Валюта — ключевой элемент денежной системы государства:  денежный знак,  полноценная монета, счетная денежная единица и другие выполняющие функции денег меры стоимости, средства обращения и платежа, — которые в соответствии с законодательством данного государства (территории) являются:

— базой для определения масштаба цен, то есть той единицей, в которой выражаются цены на товары и услуги;

— законным средством платежа, то есть обязательной к приему для погашения долга на территории данного государства;

— ограничение на использование денежных знаков в качестве законных платежных средств могут устанавливаться в зависимости от суммы или от вида платежа. В качестве требований к валюте установлены два основных: подлинности и платежности.

 

Национальной валютой РФ является российский рубль, состоящий из 100 копеек. Валюта РФ:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

 

Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств.

 

Существует множество классификаций валют:

  1. По типу денежной системы: золотая, серебряная, биметаллическая, бумажная.
  2. По отношению к государству-эмитенту: национальная, иностранная, коллективная (СДР, ЭКЮ, евро).
  3. По территории обращения: национальная, региональная, частная.
  4. По возможности обмена на другую валюту, свободно конвертируемая, частично конвертируемая, неконвертируемая, клиринговая.
  5. По степени использования:

— резервная валюта — иностранная валюта, в которой центральные банки государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов по внешнеторговым операциям и иностранным инвестициям.

— ведущие мировые валюты — семь основных валют, обладающих полной конвертируемостью и наиболее часто используемых в международных расчетах: доллар США, евро, швейцарский франк, фунт стерлингов, японская иена, канадский доллар, австралийский доллар

 

Валютная система – это государственно-правовая  форма организации экономических отношений, связанных с функционированием валюты.

 

Валютная система состоит из совокупности следующих элементов: валюта; состав официальных золотых и валютных резервов; режим валютного курса; условия обратимости валют; валютные ограничения; порядок использования кредитных инструментов международных расчетов; статус национальных учреждений, которые регулируют валютные отношения; режим национального валютного рынка.

 

Национальная валютная система сформировалась в рамках национальной денежной системы, которая регламентировала порядок денежных расчетов данной страны с другими государствами. Постепенно она обособилась от денежной системы.

 

Международная валютная система — представляет собой определенный набор международных платежных средств; режим обмена валют, включая валют­ные курсы и валютные паритеты; условия конвертируемости; механизм обес­печения валютно-платежными средствами международного оборота; регла­ментацию и унификацию форм международных расчетов; режим междуна­родных рынков валюты и золота; статус межгосударственных институтов, регулирующих валютные отношения; сеть международных и национальных банковских учреждений, осуществляющих международные расчетные и кре­дитные операции, связанные с внешнеэкономической деятельностью.

 

I. Парижская валютная система (1816 — 1914 гг.). В основу ее был положен золотомонетный стандарт, т.е. собственная форма золотого стандарта, связанная с использованием золо­та и золотых монет в качестве денежного товара.

 

II. Генуэзская валютная система (1922 — 1944 гг.). Основные принципы были аналогичны принципам предшествующей Парижской системы. Золото сохраняло роль окончательных мировых денег, оставались золотые паритеты. Сформировалось два основных способа размена национальной валюты в золото:

— прямой — для валют, выполнявших роль девизов (фунт стерлингов, доллар);

— косвенный — для всех остальных валют данной системы.

 

III. Бреттонвудская валют.система (1944-1976 гг.). Основные принципы этой валютной системы заключались в следующем:

  1. Сохранение функций мировых денег за золотом при одновременном использовании в качестве международных платежных и резервных валют национальных денежных единиц (доллара США);
  2. Обязательность для страны резервной валюты обмена ее на золото иностранными правительственными учреждениями и ЦБ РФ по официальному курсу (35 дол. США за тройскую унцию);
  3. Взаимное приравнивание и обмен валют на основе согласованных с МВФ, выражаемых в золоте и долларах США валютных паритетов, кото­рые должны быть стандартными;
  4. Жесткая привязка валют к доллару (допустимое отклонение рыноч­ных валютных курсов — не более 1%).

 

IV. Ямайская валютная система (1976-2008 гг.).  Основными принципами Ямайской валютной системы являются следу­ющие: переход от золото-девизного стандарта к мультивалютному рыночному стандарту. Был официально введен стандарт СДР (Special Drawing Rights — специальные права заимствования). СДР был объявлен базой валютной системы и основой валютных паритетов.

 

2. Валютные реформы в России

 
Денежные реформы Московского княжества и дореволюционной России:
 
— 1535 г. Денежные реформы Елены Глинской. Основной причиной реформы было разнообразие монет, использовавшихся на Руси, из-за чего возникали большие сложности с денежным обращением и заключением торговых сделок. Целью реформы был запрет всех старых русских и иностранных монет и замена их новой монетой — копейкой.
 

— 1654 г. Реформа Алексея Михайловича Романова. В 1654 году впервые были выпущены реальные рублевые серебряные монеты — «ефимки», перечеканенные из западногерманских талеров — полноценных ходячих монет Европы. На монете впервые была помещена надпись «Рубль», на лицевой стороне — двуглавый орел, на оборотной — царь на коне. Однако в это время рубль был неполноценной монетой, он содержал меньше серебра, чем 100 серебряных копеек. Попытка введения в денежное обращение необеспеченных легковесных денег привела к инфляции и нарастанию внутренней напряженности и, в конце концов, окончилась народными волнениями. В 1655 году выпуск «ефимков» был прекращен, на смену им пришли полновесные талеры с клеймом, а после Медного бунта в Москве выпуск медной монеты тоже был прекращен.

 

— 1700—1718 гг. Финансовая реформа Петра I. Основной причиной, послужившей проведению финансовой реформы, была нужда в денежных средствах для строительства флота, обустройства армии, ведения Великой Северной войны.  Реформа проводилась постепенно в течение 15 лет. За время реформы были введены в обращение золотые монеты — червонец, равный по весу западноевропейскому дукату (3,4 грамма), двойной червонец и двойной рубль (около 4 граммов). В 1704 году впервые в мире был осуществлен переход на десятичную валюту. В обращении появилась медная копейка, равная 1/100 части серебряного рубля.

 

— 1730—1755 гг. Выкуп легковесной монеты. Начиная с 1718 года в стране начинают выпускаться медные монеты по 40 р. из пуда меди (при цене на медь около 8 р). Большая разница в стоимости сырой и «обмонеченой» меди привело к всплеску фальшивомонетчества. Эти процессы начали принимать угрожающий характер. Нормализация денежного обращения заняла более 20 лет. Начиная с 1744 г. покупательная способность 5-копеечных монет законодательно снижалась, достигнув к 1755 г. двух копеек. После этого было объявлено о выкупе легковесных монет по 2 копейке за штуку в сжатые сроки с последующим запретом на их обращение.

 

— 1769 г. Первые бумажные деньги России. В 1769 г. в России были введены в обращение первые бумажные денежные знаки, которые просуществовали под названием ассигнаций вплоть до 1843 г. Причиной необходимости введения ассигнаций явилось то, что основой денежного обращения был серебряный рубль, который играл роль всеобщего эквивалента и был обеспечен ценой заключенного в нем металла. Но производительность отечественных рудников была недостаточна для обеспечения возросших требований к объему денег в экономике.

 
— 1839—1843 гг. Реформы Николая I. Была проведена денежная реформа, в ходе которой ассигнации были выведены из обращения и их заменили кредитные билеты, разменные на серебро. В России был введен серебряный монометаллизм, который просуществовал в России по 1852 год.
 

— 1897 г. Денежная реформа Николая II. Была осуществлена новая денежная реформа, целью которой было установление в России золотого монометаллизма. С началом Первой мировой войны в 1914 обмен денег на золото был прекращен.

 

Денежные реформы в СССР:

— 1922—1924 гг. Обесценившиеся в годы гражданской войны бумажные деньги были заменены устойчивыми банковскими билетами — червонцами — и устойчивыми разменными денежными знаками. При первой деноминации один рубль образца 1922 г. приравнивался к 10 000 рублей в денежных знаках всех прежних выпусков. В результате находившиеся в обращении денежные знаки различных образцов были заменены знаками одного образца. При второй деноминации 1923 г. 1 рубль образца 1923 г. был приравнен к 100 рублям выпуска 1922 г. или к 1 000 000 рублей в знаках до 1922 г. Обе деноминации были первым шагом к стабилизации советской валюты, покупательная способность которой снизилась в результате гражданской войны и иностранной военной интервенции. В 1924 году были выпущены в обращение первые советские золотые червонцы, соответствовавшие по содержанию в них чистого золота дореволюционным 10 рублям. Таким образом, в стране одновременно существовали две валюты: твердый червонец и постоянно падавший совзнак, курс которого к червонцу устанавливался специально образованной Котировальной комиссией на ежедневной основе. В августе 1924 г. все дензнаки образца 1923 г. были изъяты из обращения путем их обмена на золотые рубли по курсу 50 000 руб. дензнаками образца 1923 г. за 1 золотой рубль образца 1924 г. Таким образом, в ходе денежной реформы 1922-1924 гг. была проведена деноминация рубля в 50 миллиардов раз.

 

— 1947 г. Денежная реформа в декабре 1947 г. была проведена с целью изъятия из обращения избыточного количества денег и замены новыми полноценными деньгами старых, подвергшихся в период ВОВ обесценению. Так 10 старых рублей наличными обменивались на один рубль новых. Обмен наличных денег проводился в течение одной недели. Переоценка вкладов в Сбербанке осуществлялась следующим образом: суммы до 3 тыс. руб. менялись один к одному, по вкладам от 3 тыс. до 10 тыс. руб. за три старых рубля давали два новых. Если сумма вклада превышала 10 тыс. руб., то один новый рубль давали за два старых. В результате реформы были ликвидированы последствия второй мировой войны в области денежного обращения, без чего невозможно было отменить карточную систему и перейти к торговле по единым ценам.

 

— 1961 г. Денежная реформа была проведена 1 января 1961 г. в форме «чистой» деноминации. В государственных магазинах цены снизили в 10 раз, хотя на колхозных рынках аналогичного снижения не произошло. Интересным моментом денежной реформы 1961 года было то, что вся мелкая металлическая монета номиналом 1, 2, 3 копеек не уменьшилась в стоимости в 10 раз, а продолжила ходить в том же исполнении и по тому же номиналу.

 

— 1991 г. — Павловская реформа. В течение трех суток января граждане могли обменять 50— и 100—рублевые купюры на новые. Обменять можно было только наличными сумму до 1000 руб. В Сбербанке с вклада можно было получить только 500 руб. новыми. По заявлениям властей, эта мера должна была заморозить нетрудовые доходы, средства спекулянтов, коррупционеров, теневого бизнеса и фальшивые деньги, а в результате сжать денежную массу и остановить инфляцию. В результате Шоковая терапия привела к гиперинфляции, которая только по итогам 1992 года составила 2600 % и обесценила сбережения граждан в Сбербанке.

 

Денежные реформы в России:

— 1993 г. Обмен банкнот советских купюр на российские был проведен 26 июля — 7 августа 1993 года. Граждане России могли обменять суммы до 100 тыс. руб., о чем в паспорте ставился штамп. Слухи о реформе ходили заранее, власти их опровергали, при этом, реформа была проведена в июле в период отпусков, когда многие были вдали от места прописки. В результате, многие физически не успели обменять свои наличные сбережения, и эти деньги пропали. В итоге недовольства населения сроки обмена купюр были значительно продлены. Многие бывшие союзные республики приступили к выпуску своих национальных валют, который угрожал российской денежной единице тем, что старая рублевая денежная масса могла оказаться вся в РФ. Таким образом, ее основной замысел состоял в том, чтобы на основе обмена старых купюр на новые прекратить поток не обеспеченных товарами денег из стран ближнего зарубежья.

 

— Деноминация 1998 г. Теперь 1 новый рубль равнялся 1000 старых рублей. Изменился и международный код рубля с RUR на RUB. Вскоре после деноминации, 17 августа 1998 года правительство объявило дефолт по внутренним обязательствам, а курс рубля сильно упал по отношению к другим валютам. В течение 1998 года параллельно обращались старые и новые деньги, а цены указывались как в старом, так и в новом масштабе.


 

3. Место валютного права в правовой системе РФ

 
Под валютным правом понимается совокупность фи­нансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, формирующиеся в сфере:

— функционирования системы валютного регулирования и ва­лютного контроля;

— осуществления операций с валютными ценностями;

— обеспечения прав на валютные ценности и защиты публично­го правопорядка в сфере валютных операций;

— поддержания стабильного курса национальной валюты.

 

Валютное право устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отно­шении владения, пользования и распоряжения валютными ценно­стями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внут­ренними цепными бумагами, права и обязанности органов валют­ного контроля и агентов валютного контроля.

 

При этом, характеризуя место валютного права в системе права, большинство исследователей традиционно исходят из того, что ва­лютное право выступает институтом или подотраслью финансово­го права. Финансовое право как отрасль права — это совокупность юридических норм, регулирующих об­щественные отношения, возникающие в процессе функционирова­ния финансовой системы страны — образования, распределения и ис­пользования публичных финансов, необходимых для осуществления задач и функций государства и его органов.

 

В качестве самостоятельной от­расли права выделилось право банковское, подотраслью которого и может выступать валютное право. Определяемое в самом общем виде, банковское право как от­расль российского права представляет собой совокупность право­вых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в сфере банковской деятельности, формирующиеся в процессе фун­кционирования банковской системы РФ.


 

4. Общая характеристика и происхождение валютного права России

 

До начала 1990-х гг. имущественные отношения, связанные с владением, пользованием и распоряжением валютными ценностями, запрещались. С переходом к рыночной экономике экономические связи России с иностранными государствами все больше расширяются. Соответственно объемы операций с иностранной валютой и иными валютными ценностями увеличиваются, а значит — развивается валютное законодательство. В валютные отношения вступают частные лица, фирмы, банки с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций в России. Термин «валюта» означает бумажные кредитные деньги, эмитируемые официальными денежными властями какого-либо государства. Но кроме национальной валюты во всех странах обычно обращаются и другие платежные средства. В начале 20-х гг. ХХ в. в нашей стране в обращение были введены две валюты: червонцы и советские рубли. Последние в результате эмиссии стремительно обесценивались, что означает неконвертируемость рубля. И только в начале 1990-х гг. восстанавливается его конвертируемость путем создания валютных бирж.

 

Валютное право России включает в себя Общую и Особенную части. Общая часть содержит основные положения валютного права, раскрывает его понятие, объект, метод, а также соотношение с другими отраслями права. Здесь же исследуются основные категории валютного права, его содержание, значение. Особенная часть регулирует отдельные группы валютных операций. Фундаментом валютного права стала теория валютного регулирования и валютного контроля. В пределах определенной географической территории правительство данной страны определяет на конкретный временной период цели и задачи налогово-бюджетной и кредитной политики. А одной из частей денежно-кредитной политики является валютная политика, которая и осуществляется путем валютного регулирования и контроля за соблюдением порядка совершения операций.

 

Конституция РФ закрепляет положение, согласно которому в исключительное ведение РФ входит установление правовых основ единого общефедерального рынка, в частности финансовое, кредитное, таможенное, валютное регулирование, денежная эмиссия. Установление правовых основ единого рынка призвано обеспечивать единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности на всей территории РФ без каких-либо ограничений.

 

Правовые основы рыночных отношений устанавливаются, прежде всего, путем принятия широкого круга федеральных законов. Финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики — важнейшие элементы рыночных отношений, от состояния и развития которых зависит динамика экономической жизни в стране. Потребность иметь на территории РФ единый рынок диктует высокую степень централизации регулирования указанных отношений.

 

Банк России во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля. Банк России является органом государственного валютного регулирования и валютного контроля.

 

Правовым фундаментом валютного права стали принципы об имущественных сделках и обязательствах, свобода договора, соблюдение и реализация прав и свобод человека, имущественные права хозяйствующих субъектов, ответственность за правонарушения.

 

Источниками валютного права являются международный опыт, практика валютного регулирования и валютного контроля, международные соглашения России, выполнение задач и функций государства по защите национальной валюты, экономических интересов резидентов РФ. Таким образом, валютное право призвано осуществлять реализацию задач и целей валютного регулирования и валютного контроля.

 

5. Понятие, объект, метод валютного права. Соотношение с другими отраслями права

 

Валютное право — комплексная отрасль права, нормы которого направлены на регулирование общественных отношений частного и публичного характера, возникающих по поводу проведения валютных операций. Система норм, регулирующих общественные отношения в сфере совершения валютных операций, а также в сфере валютного регулирования, валютного контроля и ответственности за валютные правонарушения.

 

Объектом валютного права выступают:

— валютные операции;

— юридические действия (акты и поступки), вытекающие из владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

— процессуальные отношения по применению норм права.

 

Предметом валютного права являются общественные отношения частного и публичного характера, возникающие по поводу проведения валютных операций.

 

Метод регулирования – императивный (властно-централизованный, не допускающий отклонений и усмотрения участников отношений), что позволяет отнести валютное законодательство к публично-правовой сфере.

 

Основные способы правового регулирования:

1)  обязывание (предписание совершить определенные действия);

2)  запрет (возложение обязанности воздерживаться от определенных действий, например, не совершать определенный круг операций без открытия специального счета);

3)  управомачивание предоставление прав на различные варианты поведения;

4)  общедозволительный: если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции, осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

 

Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

 

Валютное право по методам и способам регулирования соотносится с административным правом. Объясняется это тем, что административное право является как бы родоначальником не только валютного права, но и других ви­дов права. Отличие валютного права от административного заключа­ется в различных объектах и субъектах права и в широком использовании экономических и финансовых понятий и категорий.

 

Во-вторых, в валютном праве широко исполь­зуются понятия гражданского права, такие как деньги, цен­ные бумаги, сделки, комиссионное вознаграждение, кон­трагенты и др., а также нормы, связывающие его с институтами гражданского права. К ним относятся такие понятия, как недействительность сделок, кредитные отно­шения, кредитные соглашения, исполнение обязательств, ответственность за неисполнение обязательств. Статья 140 ГК РФ не раскрывает понятие «деньги» (валюта). Случаи и порядок использования иностранной валюты в качестве средства платежа определяются ФЗ «О Центральном банке». Так, ст. 82 устанавливает, что иностранная валюта в качестве средства платежа при осу­ществлении безналичных расчетов за товары, работы, ус­луги может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами. Таким образом, гражданское законодательство применяется к отношениям с иностранной валютой лишь в тех случаях, которые не урегулированы ва­лютным законодательством.

 

У валютного и таможенного пра­ва общие методы и способы регулирования, субъекты права и часть объектов. Разграничение заключается в том, что тамо­женное право регулирует порядок ввоза, вывоза товаров, иму­щества, в том числе и валютных ценностей, а валютное право регулирует в основном порядок обращения валютных ценно­стей и проведение валютных операций внутри страны.

 

Тесная связь существует между экономическими и финансовыми ка­тегориями. Это касается таких понятий, как клиринговые рас­четы, баланс, списание, депонирование. Но, несмотря на это, валютное право выступает как самостоятельная отрасль. Разделять следует внешнеэкономическое законодательство, финансовое право и валютное право. Наиболее сложно раз­деление между финансовым и валютным правом, основное отличие касается объекта регулирования. Валютное право регулирует только валютные ценности и валютные опера­ции. Финансовое право регулирует иные расчеты и опера­ции с финансовыми инструментами и денежными средства­ми.


 

6. Валютные операции

 
Валютные операции можно определить как сделки и иные юридически значимые действия, совершаемые резидентами и нерезидентами с объектами валютных операций.

 

Валютные операции — важнейшая составляющая валютных отно­шений. Наиболее общая характеристика валютных операций отра­жает тот факт, что подобные операции всегда связаны с движением валютных ценностей.

 

Более детальное определение валютных опера­ций может быть дано в следующей формулировке: валютные операции — это комплекс действий резидентов и не­резидентов, совершаемых с валютными ценностями, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых вы­ступает движение валютных ценностей в виде перехода права собст­венности на них и (или) их физического перемещения.

 

Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

 

7. Валютные правоотношения

 

Валютные правоотношения представляют собой урегулиро­ванные нормами права общественные отношения, возникаю­щие между участниками валютных операций по поводу прове­дения таких операций, а также между участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулировани­ем порядка проведения валютных операций и контролем за его со­блюдением.

 

В теории права правоотношение рассматривается как слож­ная общественная связь, включающая в себя следующие эле­менты:

— объекты правоотношения — предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношение. Объектами валютных правоотношений яв­ляются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), валюта РФ, внутренние ценные бумаги.

— субъекты правоотношений — носитель прав (управомоченный) и носитель обязанности.

 

Субъекты валютных правоотношений разделяются на резидентов и нерезидентов.

 

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

 

Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

 

Валютные правоотношения в сфере ваттного регулирования охватывают деятельность уполномоченных органов по ус­тановлению порядка совершения валютных операций резиден­тами и нерезидентами. В рамках этого вида валютных правоот­ношений реализуется компетенция органов валютного регули­рования (Центрального банка РФ и Правительства РФ) по изда­нию нормативных правовых актов по вопросам валютного регу­лирования, установлению валютных ограничений.

 

Валютные правоотношения в сфере валютного контроля производим от валютных правоотношений в сфере валютного регулирования. Их содержание составляет деятельность специ­ально уполномоченных субъектов по проверке соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулиро­вания участниками валютных правоотношений. В этих правоот­ношениях уполномоченному субъекту противостоит конкретный участник валютного правоотношения, обязанный соблюдать нормы валютного права, а конкретнее совершать или не совер­шать определенные действия.

 

Валютные правоотношения в сфере валютного обращения предполагают реализацию субъектами прав но осуществлению валютных сделок и валютных операций. В основе этих правоот­ношений лежит равенство участников, состоящее в тождестве той роли, которую они выполняют в конкретном правоотноше­нии. Каждый из субъектов обладает собственным интересом в валютной сфере и самостоятельностью при вступлении в валют­ное правоотношение. Равенство в этих правоотношениях заклю­чается в отсутствии между ними властных связей. Однако это не исключает обязанности субъектов соблюдать нормы валютного права. Например, валютные правоотношения по поводу перехо­да прав собственности и иных прав на валютные ценности осу­ществляются на основании добровольности участия в них рези­дентов или нерезидентов, но с соблюдением порядка соверше­ния валютных операций, установленных валютным законода­тельством.

 

В зависимости от соотношения правового статуса субъек­тов валютного правоотношения выделяются вертикальные и го­ризонтальные правоотношения.

 

Вертикальные валютные правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны правоотношения другой. Они предполагают субординацию участников, где у субъекта существует право требования, а у другой стороны — обязанность подчинения.

 

Примером являются все валютные правоотноше­ния, складывающиеся в сфере валютного регулирования и ва­лютного контроля. Властный характер присущ валютным правоотношениям в том случае, когда одной из сторон выступает ор­ган валютного регулирования, орган или агент валютного кон­троля. Публично-правовой характер валютного регулирования и валютного контроля обуславливает вертикальность подавляю­щего большинства валютных правоотношений.

 

Горизонтальные валютные правоотношения предполагают отсутствие у субъектов властных полномочии относительно друг друга. Для этого вида правоотношений характерно юридическое равенство. При этом действия субъектов горизонтальных валют­ных правоотношений будут подчиняться валютно-правовым нормам.


 

8. Права и обязанности резидентов и нерезидентов

 
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;

3) на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

 

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

 

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.

 

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ.

 

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

 

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ.

 

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.

 

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

 

9. Валютное регулирование и валютный контроль

 
Ва­лютное регулирование в РФ можно пред­ставить как комплекс мер, осуществляемых государственными органами, в целях:

— создания и обеспечения функционирования органов валют­ного регулирования, органов и агентов валютного контроля;

— установления и реализации определенного порядка проведе­ния операций с валютными ценностями на внутреннем валют­ном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пре­делы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;

— обеспечения и защиты права собственности на валютные ценности;

— регламентации международных расчетов;

— поддержания стабильного курса национальной валюты и на­ционального платежного баланса;

— обеспечения желаемого режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком.

 

В гл. 2 ФЗ № 173 раскрываются ос­новные аспекты валютного регулирования, а именно:

— система органов валютного регулирования (ст. 5), порядок осуществления валютных операций между резидентами и нере­зидентами, а также между резидентами и между нерезидентами (ст. 6, 9, 10);

— регламентация внутреннего валютного рынка РФ (ст. 11);

— режим счетов резидентов в банках, расположенных за преде­лами территории РФ (ст. 12), а также счетов (вкладов) нерези­дентов, открываемых на территории РФ (ст. 13);

— определение прав и обязанностей резидентов при осуществ­лении валютных операций (ст. 14);

— порядок ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ст. 15).

 

В соответствии с п. «ж» ст. 71 Консти­туции РФ валютное регулирование находится в ведении РФ. Валютное регулирование является важней­шим средством реализации валютной политики государства, ее выражением.

 

Инструменты, используемые для обеспечения требуемых пропорций спроса и предложения валют, являются методами валютного регулирования, которые можно подразделить на два вида:

— прямые (императивные) — когда валютное регулирование осуществляется путем издания органами государственной вла­сти нормативных правовых актов и совершения ими иных ад­министративных действий;

— косвенные (диспозитивные) — когда используются экономи­ческие рычаги влияния на поведение субъектов валютного рынка, которым предоставляется право самостоятельно прини­мать решение об участии в проведении валютных операций.

 

В литературе выделены три режима валютного регулиро­вания:

1. Валютная монополия го­сударства — валютные операции сосредоточиваются в центральных или специально уполномо­ченных банках, и в силу значительных ва­лютных ограничений национальная валю­та не подлежит конвертации и является замкнутой;

2. Наличие системы валют­ных ограничений — национальная валюта имеет тенденцию к выходу за пределы внутреннего денежно­го рынка и становится ограниченно кон­вертируемой. Например, в РФ валютные ограничения уста­новлены в целях предотвращения сущест­венного сокращения золотовалютных ре­зервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для под­держания устойчивости платежного ба­ланса РФ;

3. Отсутствие валютных ограничений — национальная валюта выходит на мировой валютный рынок и становится свободно конвертируемой.

 

Валютный контроль можно охарактери­зовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций.

 

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

 

Принципы валютного контроля в ФЗ № 173 также прямо не закреплены. Однако путем толко­вания его норм можно выделить следующие принципы:

— законность;

— обязательность — заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валют­ного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резиден­тов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установ­ленных Федеральным законом (ч. 12 ст. 23);

— обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны (ч. 8 ст. 23);

— институциональность — заключается в том, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нару­шении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным орга­ном валютного контроля, передают органу валютного контро­ля, имеющему право применять санкции к данному лицу, ин­формацию, указанную в ч. 9 ст. 23;

— разграничение компетенции — проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); разгра­ничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22).

 

10. Центральный Банк РФ как орган валютного регулирования

 
Целями деятельности ЦБ РФ являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ; обеспечение эффективного и бесперебой­ного функционирования платежной системы.

 

Центральный банк является основным органом валютного регулирования в РФ.

 

Центральный банк РФ:

а) определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции.

 

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

 

11. Правительство РФ как орган валютного регулирования

 
Полномочия Правительства РФ по валютному регулированию:

1) принятие актов валютного регулирования (абз. 1 ч. 2 ст. 5 ФЗ). В процессе валютного регулирования Правительство РФ издает нормативно-правовые акты в форме постановлений, а также акты, носящие ненормативный характер, в форме распоряжений. Статья 23 ФКЗ «О Правительстве РФ» предусматривает возможность принятия Правительством РФ индивидуальных актов в форме обращений, заявлений и иных актов, не носящих правового характера;

2) установление порядка (по согласованию с ЦБ РФ) предоставления резидентами (за исключением резидентов — физических лиц) налоговым органам отчетов по движению средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами (ч. 7 ст. 12);

3) установление порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков (п. 1 ч. 3 ст. 23);

4) установление порядка (по согласованию с ЦБ РФ) предоставления органами и агентами валютного контроля документов и информации в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством РФ (ч. 11 ст. 23 ФЗ).

 

Неотъемлемым правом Правительства РФ как участника валютных правоотношений является осуществление всех видов валютных операций, регулируемых ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», без ограничений (ч. 5 ст. 5).

 

Подзаконные акты самого Правительства РФ, а именно его Постановления, более детально регламентируют поведение субъектов валютных правоотношений.

 

12. Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля, их права и обязанности

 
Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с ФЗ №173 и иными федеральными законами.

 

Органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

 

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

 

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк РФ.

 

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

 

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ.

 

Центральный банк РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством РФ.

 

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных ЦБ РФ.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

 

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

 

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством РФ;

2) для представления уполномоченным банкам — ЦБ РФ.

 

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ товаров, валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками;

14) документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами РФ, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

 

Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

 

Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля. По запросу органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.

 

Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

 

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, либо представления им недостоверных документов.

 

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.

 

Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

 

13. Виды и формы валютного контроля

 
В зависимости от времени проведения валютный контроль делится на предварительный, текущий и последующий.

 

Предварительный контроль со стороны банка за экспортно-импортными операциями осуществляется на этапе составления паспорта сделки (экспортного и импортного) на основании представленного в банк контракта.

 

Текущий контроль проводится банком за экспортно-импортными операциями в период исполнения контракта. Если в процессе предварительного контроля преобладают юридические вопросы (корректность оформления контракта, обязательные условия, которые контракт должен содержать), то текущий контроль осуществляется в период проведения реальных операций по контракту (перевод и получение денежных средств, оформление и представление грузовой таможенной декларации в банк).

 

Некоторые принципы текущего контроля являются общими для экспортных и импортных контрактов. Главным является контроль за своевременным представлением экспортерами и импортерами грузовых таможенных деклараций. В случае невыполнения экспортерами или импортерами сроков представления копий грузовых таможенных деклараций в банк на них накладывается штраф, который взимается по представлению банков, где эти организации оформили паспорта сделок.

 

Другим элементом текущего контроля за экспортно-импортными операциями со стороны банка является контроль за общей суммой представленных грузовых таможенных деклараций. Эта сумма не должна превышать суммы, указанной в паспорте сделки, а, следовательно, и в контракте. Превышение суммы ввезенного товара над контрактной может произойти, если при большой сумме контракта товар оформляется мелкими партиями и на различных таможенных постах. Ситуация, когда товара ввозится больше, чем указано в контракте, является нарушением законодательства.

 

Последующий контроль за экспортно-импортными операциями заключается главным образом в контроле за предоставлением импортерами и экспортерами документов валютного контроля, а также за правильностью их заполнения.

 

Формами валютного контроля с точки зрения способа обеспече­ния исполнения установленного порядка и правовых последствий могут быть:

— предупредительные меры;

— меры пресечения;

— меры ответственности.

 

Предупредительные меры носят профилактический, предупреди­тельный характер, применяются ко всем хозяйствующим субъектам и не связаны с конкретными правонарушениями. К предупредительным мерам относятся:

— оформление резидентами паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и валютного контроля;

— обязанность резидентов иметь подтверждающие документы по валютным операциям;

— обязанность хозяйствующих субъектов представлять подтвер­ждающие документы в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ и ЦБ РФ;

— обязанность агентов валютного контроля осуществлять кон­троль за соблюдением валютного законодательства;

— предварительная регистрация счетов и сделок вывоза, пересы­лки валюты и ценных бумаг, предусматривающая обязанность хо­зяйствующего субъекта представить необходимые документы, а агента валютного контроля проверить соответствие документов за­конодательству и принять решение по делу — выдать регистрацион­ный документ или мотивированно отказать в выдаче;

— уведомление об открытии счетов резидентов в иностранных банках и предоставление отчетности о движении средств.

 

Пресекательные меры направлены на принудительное прекраще­ние противоправных действий и создание условий для привлечения ви­новных к ответственности. Законом о предусмотрены следующие пресекательные меры:

— выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих хозяйствующие субъекты устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

— отказ уполномоченными банками своим клиентам в осущест­влении валютных операций, а также в открытии счета в случае не­представления установленных документов или представления недо­стоверных документов.

 

Значительная часть пресекательных мер реализуется органами и агентами валютного контроля в процессе проверок соблюдения валютного законодательства.

 

Меры ответственности за нарушения валютного регулирования применяются по результатам проведенных проверок, в порядке, уста­новленном КоАП РФ.

 

Административный штраф как вид администра­тивного наказания применяется за валютные правонарушения органами валютного контроля. Если лицо, привлеченное к ответственности, в течение тридцати дней не уплатило штраф, должностное лицо, вынесшее постановление, направляет соответствующие мате­риалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы адми­нистративного штрафа.

 

Основными направлениями (видами) валютного контроля являются:

1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

 

Валютный контроль реализуется как органами, так и агентами валютного контроля.

 

Главные (основные) формы валютного контроля:

1) документальные проверки деятельности и операций резидентов и нерезидентов;

2) проверка и анализ отчетности, поступающей от резидентов (в том числе уполномоченных банков).

 

14. Контроль за подозрительными сделками и оффшорными операциями

 
Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

1) операции с денежными средствами в наличной форме:

— снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

— покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

— приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

— получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

— обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

— внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

 

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

 

3) операции по банковским счетам (вкладам):

— размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

— открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

— перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

— зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

 

4) иные сделки с движимым имуществом.

 

Сделка с недвижимым имуществом, результатом совершения которой является переход права собственности на такое недвижимое имущество, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее.

 

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

 

В случае, если операция с денежными средствами или иным имуществом осуществляется в иностранной валюте, ее размер в российских рублях определяется по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения такой операции.

 

Сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляются непосредственно в уполномоченный орган организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

 

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

 

1) идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя и установить следующие сведения:

— в отношении физических лиц — фамилию, имя, а также отчество, гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание в РФ, адрес места жительства или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии);

— в отношении юридических лиц — наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения;

 

2) документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней со дня совершения операции следующие сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами:

— вид операции и основания ее совершения;

— дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

— сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом;

— наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом.

 

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

 

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

 

Основаниями документального фиксирования информации являются:

— запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

— несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;

— выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля;

— иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

 

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований, утверждаемых Правительством РФ, а для кредитных организаций — ЦБ РФ по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются руководителем организации.

 

В случае, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях.

 

Кредитным организациям запрещается:

— открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации;

— открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;

— устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;

— заключать договор банковского счета с клиентом в случае непредставления клиентом, представителем клиента документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента в случаях, установленных настоящим Федеральным законом.

 

Порядок представления информации в уполномоченный орган устанавливается Правительством РФ, а в отношении кредитных организаций — ЦБ РФ по согласованию с уполномоченным органом.

 

15. Банковский контроль за поступлением выручки от экспорта товаров

 
Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к другим документам, предусмотренным российским законодательством, ксерокопии ПС, заверенной ответственным лицом банка и с банковской печатью, а также копии с грузовой таможенной декларации (ГТД) на оформляемый груз.

 

Таможенные органы контролируют соответствие данных ПС и данных, заявленных в ГТД, и при отсутствии расхождений заверяют ПС. На основании ГТД составляется учетная карточка (УК) таможенно-банковского контроля (документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения о поставляемом, экспортируемом по контракту товаре). На основе УК в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления па транзитные счета экспортеров валютной выручки от экспорта товаров. Экспортер после поступления на его валютный счет выручки от экспорта товаров отдельной строкой указывает номер и дату ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка. Предусматривается ответственность как экспортера за несвоевременное предоставление необходимой документации или фальсификацию приводимых документов и сведений, так и банка за ненадлежащее выполнение данной инструкции.

 

Банк ПС в день подписания им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

— паспорте сделки, порядок оформления которого установлен нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

— справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк ПС в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

— расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте РФ по контракту в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

— справке о подтверждающих документах, справке о расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты РФ;

— реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютной операции, осуществленной по контракту, по которому оформляется паспорт сделки, порядок ведения которого установлен нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций.

 

В случаях если нормативным актом Банка России установлено требование о формировании и ведении в электронном виде баз данных банк ПС самостоятельно устанавливает порядок формирования и ведения баз данных, ведомость может формироваться банком ПС в автоматизированном режиме на основании информации, содержащейся в этих базах данных.

 

Информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк ПС, вносится банком ПС в ведомость в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты представления указанных документов. В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе не позднее рабочего дня, следующего за датой получения указанного в настоящем пункте заявления резидента.

 

После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка ПС на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки. Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС. Одновременно с закрытием досье по паспорту сделки в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок, банк ПС формирует ведомость на бумажном носителе, заверяет ее и помещает ее в досье по паспорту сделки.


 

16. Внутренний валютный рынок

 
Валютные рынки можно классифицировать по целому ряду признаков:

1) по сфере распространения: Международный валютный рынок охватывает валютные рынки всех стран мира. Под международным валютным рынком понимается цепь тесно связанных между собой системой кабельных и спутниковых коммуникаций мировых региональных валютных рынков. Внутренний валютный рынок — это валютный рынок одного государства, т.е. рынок, функционирующий внутри данной страны.
 
2) по отношению к валютным ограничениям можно выделить свободный и несвободный валютные рынки.
 

3) по видам применяемых валютных курсов: Рынок с одним режимом — это валютный рынок со свободными валютными курсами, т.е. с плавающими курсами валют, котировка которых устанавливается на биржевых торгах. Валютный рынок с двойным режимом — это рынок с одновременным применением фиксированного и плавающего курса валюты. Введение двойного валютного рынка используется как мера регулирования движения капиталов между национальным и международным рынком ссудных капиталов.

 
4) по степени организованности: Биржевой валютный рынок — это организованный рынок, который представлен валютной биржей. Внебиржевой валютный рынок организуется дилерами, которые могут быть или не быть членами валютной биржи и ведут его по телефону, телефаксу, компьютерным сетям.
 
5) при классификации видов валютных рынков следует выделить рынки евровалют, еврооблигаций, евродепозитов, еврокредитов, а также “черный” и “серый” рынки.

 

Валютный курс — цена (котировка) денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны, драгоценных металлах, ценных бумагах.

 

Котировка — цена товара, которую объявляет продавец или покупатель и по которой они готовы совершить покупку или продажу (предлагается оферта).

 

Котировка курсов бывает прямой и косвенной.

 

Прямая котировка показывает количество национальной валюты за единицу иностранной. В виде прямой котировки официально котируются курсы большинства валют мира, в том числе российского рубля.

 

Косвенная (обратная) котировка — количество иностранной валюты выражается в единице национальной валюты.  Косвенная котировка характерна для Великобритании.

 

Купля-продажа иностранной валюты в РФ про­изводится через уполномоченные банки в порядке, установленном ЦБ РФ.

 

С принятием Закона о валютном регулировании стало необязательным представление физическими лицами при на­личной купле-продаже иностранной валюты идентифицирующих личность документов. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица. Регулирование ЦБ РФ внутреннею валютного рынка осуществ­ляется путем использования определенных правовых требований, предъявляемых к кредитным организациям при оформлении ими документов но купле-продаже наличной иностранной валюты и че­ков, номинальная стоимость кото­рых указана в иностранной валюте.

 

Порядок совершения юридическими лицами — резидентами опе­раций покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем ва­лютном рынке РФ регулируется актами ЦБ РФ. Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществлять­ся непосредственно между уполномоченными банками, а также че­рез валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, уста­навливаемых ЦБ РФ. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускаются.

 

Основной формой валютной деятельности являются валютные операции, которые в совокупности формируют внутренний валют­ный рынок. Сами валютные операции могут осуществляться между резидентами по поводу передачи валютных ценностей. Они возмож­ны между нерезидентом и резидентом, а также между нерезидента­ми. Порядок регулирования внутреннего валютного рынка включает в себя определение видов валютных операций, установление поряд­ка их осуществления и перечня по их осуществлению.

 

Без ограничений совершаются валютные операции между рези­дентами и уполномоченными банками по случаям, связанным с:

— получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процен­тов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

— внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в бан­ковские вклады) и по­лучением денежных средств резидентов с банковских счетов (бан­ковских вкладов);

— банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обя­зательств по договорам поручительства и залога;

— приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъ­явлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

— куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков, номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валю­ту РФ и иностранную валюту. То же самое относится к случаям об­мена, замены денежных знаков иностранного государства, приемом дня направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валю­те, не для целей осуществления физическими лицами предприни­мательской деятельности;

— уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.

 

Валютные операции по сделкам между самими уполномоченны­ми банками, которые совершаются от своего имени и за свой счет, осуществляются без ограничений в порядке, установленном ЦБ РФ.

 

В ст. 10 Закона о валютном регулировании определен перечень валютных операций на территории РФ, в том числе для случаев вза­имодействия в валютной сфере нерезидентов в РФ с нерезидентами за рубежом.

 

Для юридических лиц — резидентов РФ законодатель установил порядок без ограничений осуществлять валютные операции со сред­ствами, находящимися в зарубежных банках. Что касается банковских счетов резидентов на территории РФ, то они вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета в иностранной валюте.

 

Валютное законодательство регламентирует также режим бан­ковских счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ на территории России в уполномоченных банках. Поскольку все счета открываются в банках, то порядок их открытия и ведения регламентируются ЦБ РФ. При этом закон допускает ведение обычных счетов и специальных счетов.

 

Юридическим лицам-резидентам наличные расчеты в ино­странной валюте и в валюте РФ с нерезидентами запрещены.

 

17. Порядок организации работы обменных пунктов

 
Инструкция ЦБР от 16.09.2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

 

Дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла открываются (закрываются) по решению органа управления кредитной организации, которому это право предоставлено уставом кредитной организации. Датой закрытия дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционного офиса, операционной кассы вне кассового узла является дата направления уведомления.

 

Об открытии дополнительного офиса кредитная организация уведомляет территориальное учреждение Банка России по месту открытия дополнительного офиса.

 

Об открытии кредитно-кассового офиса, операционного офиса, операционной кассы вне кассового узла кредитная организация уведомляет территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, и территориальное учреждение Банка России по месту открытия кредитно-кассового офиса, операционного офиса, операционной кассы вне кассового узла. К уведомлению, направляемому в территориальное учреждение Банка России по месту открытия кредитно-кассового офиса, операционного офиса, операционной кассы вне кассового узла, прилагаются документы.

 

Внесение сведений об открытии внутреннего структурного подразделения в Книгу государственной регистрации кредитных организаций осуществляется территориальным учреждением Банка России вне зависимости от направления запроса.

 

В помещениях уполномоченного банка, включая помещения внутренних структурных подразделений уполномоченного банка, в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации, должны размещаться следующие документы и информация:

— полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка или полное фирменное наименование уполномоченного банка и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка, их местонахождение и номера телефонной или иной связи;

— перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками;

— курсы иностранных валют к валюте РФ и (или) кросс-курсы иностранных валют, установленные в соответствии с настоящей главой;

— информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком за осуществление операций с наличной иностранной валютой;

— правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;

— правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком, в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами;

— информация об установленных уполномоченным банком в соответствии с требованиями законодательства РФ и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

— информация о работе с монетой иностранных государств.

 

Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются, если иное не предусмотрено договором при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу физического лица, с использованием курсов иностранных валют, которые устанавливаются и изменяются приказом уполномоченного банка. В приказе указываются местонахождение (адрес) уполномоченного банка, внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка, в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, установленные для них курсы иностранных валют, а также дата и время начала действия установленных курсов иностранных валют.

 

Уполномоченный банк (филиал) не вправе при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливать своими внутренними документами:

— ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств;

— ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств и ограничений по сумме выдаваемой наличной иностранной валюты при осуществлении операции;

— разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств.

 

Обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению платежеспособности денежных знаков Банка России, подлинности денежных знаков иностранных государств, а также техническими средствами контроля подлинности денежных знаков.

Кассовый работник обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий его личность, а также служебное удостоверение или внутренний пропуск, имеющий фотографию и соответствующие подпись и печать, или иной служебный пропуск сотрудника уполномоченного банка.

 

В помещении обменного пункта могут находиться сотрудники уполномоченного банка, сотрудники подразделения инкассации, имеющие при себе документы, удостоверяющие их личность, а также уполномоченные представители органов валютного контроля и агентов валютного контроля РФ и иных федеральных органов, проводящие проверку обменного пункта в соответствии с действующим законодательством РФ.


 

18. Порядок покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

 

Уполномоченный банк может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками. Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливается уполномоченным банком в целом по уполномоченному банку, а также по каждому внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка исходя из перечня делегированных этому подразделению операций.

 

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой идентификация физического лица проводится в случаях, установленных законодательством РФ. При осуществлении операций с наличной иностранной валютой передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой, доведенными до физического.

 

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой денежного знака иностранного государства, вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства, кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ».

 

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».

 

В случае выявления кассовым работником дефектов и повреждений у принятых денежных знаков иностранного государства возможность осуществления операций с такими денежными знаками иностранных государств определяется в соответствии с правилами приема поврежденных денежных знаков иностранных государств.

 

Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками. Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.

 

В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты РФ, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками открывает новый Реестр операций с наличной валютой и чеками.

 

Окончанием осуществления операции с наличной иностранной валютой считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, а также представленных для ее осуществления и подлежащих возврату физическому лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании которых проведена идентификация физического лица.

 

Кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой обязан выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой.

 

В соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность, являются:

— Паспорт гражданина РФ — для граждан РФ.

— Общегражданский заграничный паспорт — для граждан РФ.

— Паспорт моряка — для граждан РФ.

— Удостоверение личности военнослужащего или военный билет — для военнослужащих РФ.

— Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность, — для граждан РФ.

— Паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность, — для иностранных граждан.

— Вид на жительство в РФ — для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории РФ.

— Документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, — для лиц без гражданства.

— Разрешение на временное проживание — для лиц без гражданства.

— Вид на жительство — для лиц без гражданства.

— Иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором РФ в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства, — для лиц без гражданства.

— Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением РФ либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе, — для беженцев.

— Удостоверение беженца — для беженцев.

 

Операции с наличной валютой могут осуществляться при предъявлении физическим лицом кассовому работнику операционной кассы водительского удостоверения.

 

19. Защита валюты РФ

 

Валютная монополия государства — исключительное право государства совершать операции с валютными ценностями или разрешать ведение таких операций определенным органам, ведомствам, организациям, объединениям и фирмам, устанавливать порядок использования валютных средств. Она предполагает регулирование валютных операций, контроль за использованием валютных средств, реализацию мер, повышающих их эффективность. Конкретные задачи в этой области возложены в России на ЦБ РФ и уполномоченные коммерческие банки.

 

Выделяют четыре группы валютных операций, регулирование которых осуществляется с различным сочетанием запретов, дозволений, позитивных связываний:

1) валютные операции между резидентами и нерезидентами;

2) валютные операции между резидентами;

3) валютные операции между нерезидентами;

4) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

 

В целом, оценивая характер норм, регулирующих валютные операции между резидентами и нерезидентами, можно сделать вывод, что законодателем установлен для них общедозволительный правовой режим. Соответственно, применительно к данным валютным операциям действует принцип «разрешено все, кроме того, что прямо запрещено».

 

Валютные операции между резидентами, наоборот, запрещены, за исключением операций, указанных в ст. 9 ФЗ № 173. Сочетание правовых средств, используемых для регулирования валютных операций между резидентами, указывает на то, что на них распространяется разрешительный правовой режим. То есть действует принцип «запрещено все, что прямо не разрешено».

 

Правовой режим валютных операций между нерезидентами можно охарактеризовать как общедозволительный, поскольку ограничения, подлежащие применению к ним, сформулированы как исключения, применяемые к отдельным видам валютных операций.

 

Правовой режим таких валютных операций, как ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг, дифференцирован валютным законодательством в зависимости от вида объекта валютных операций, его стоимости и направления перемещения — ввоз или вывоз, а также статуса лица, осуществляющего такую операцию. Операции по ввозу в РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг подпадают под общедозволительный правовой режим.

 

Валютные ограничения — система мероприятий по ограничению и контролю операций с валютными ценностями. Данные мероприятия проводятся государством в лице специального государственного органа валютного контроля на основе принятых нормативных актов.

 

Основные признаки подлинности банкнот:

— Муаровый узор. Область, изменяющая свой цвет под разными углами зрения. При наклоне банкноты возникают разноцветные радужные полосы.

— Кипп-эффект. Скрытое изображение, расположенное на орнаментальной ленте, обнаруживается при рассматривании банкноты под острым углом в отраженном свете.

— Водяные знаки. Расположены на белых полях банкнот. При рассматривании на просвет должны быть видны как более светлые, так и более темные по сравнению с фоном участки.

— Защитные волокна. В бумаге банкнот хаотично расположены красные, светло-зеленые, двухцветные и серые защитные волокна, которые должны светиться в ультрафиолетовом свете. Двухцветные защитные волокна внешне выглядят фиолетовыми, но при рассматривании через лупу на них наблюдается чередование красных и синих участков.

— Инфракрасные метки. Часть изображения лицевой стороны обработана составом, отражающим свет в инфракрасном спектре.

— Рельефные надписи. Для людей с ослабленным зрением на банкноте имеются специальные рельефные метки.

— Магнитные метки. Отдельные участки банкнот выполнены краской, обладающей особыми магнитными свойствами. Обнаружение таких меток возможно с помощью специального оборудования.

— Защитная нить. В бумагу внедрена «ныряющая» металлизированная полимерная полоска. Отдельные участки защитной нити выходят на поверхность бумаги и выглядят в виде блестящих прямоугольников, образующих пунктирную линию. На просвет защитная нить имеет вид сплошной, темной полоски с ровными краями.

— Микроперфорация (у 100-рублевой купюры и выше). Номинал купюры, сформированный микроотверстиями в бумаге с помощью лазера.

— Микротекст. Номинал банкноты, напечатанный шрифтом очень маленького кегля, можно прочитать с помощью лупы. Выделяют позитивный и негативный виды микротекстов. Позитивный микротекст представляет собой темные символы расположенные на светлом или прозрачном фоне; негативный — светлые символы, напечатанные поверх темного фона.

— Цветопеременная краска. У 500-рублевой купюры — эмблема Банка России, у 1000-рублевой — герб Ярославля, у 5000-рублевой — эмблема Банка России и герб Хабаровска.

 

Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:

— банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края;

— монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе.

 

Подлежат обмену по номиналу банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера:

— утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади;

— склеенные из фрагментов, если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;

— составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;

— изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения;

— имеющие брак изготовителей.

 

Подлежит обмену по номиналу монета Банка России, имеющая силу законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащая признаков подделки, но имеющая повреждения следующего характера:

— имеющая изменения первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла), но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе;

— имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет);

— имеющая брак изготовителей.

 

Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в Банке России или кредитной организации.

 

Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации.

 

Обмен банкнот и монеты Банка России производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается.

 

20. Порядок установления курса покупки и курса продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте банками

 

Банк России устанавливает официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю ежедневно (по рабочим дням) или ежемесячно без обязательства покупать или продавать указанные валюты по установленному курсу (Положение Центробанка от 18 апреля 2006 г. N 286-П «Об установлении и опубликовании ЦБ РФ официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю»). Перечни этих валют публикуются в «Вестнике Банка России» и в представительстве Центрального банка в сети «Интернет».

 

Официальный курс доллара США по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе котировок межбанковского внутреннего валютного рынка по операциям «доллар США — рубль» в соответствии с методикой определения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, утвержденной распоряжением Банка России.

 

Официальные курсы других иностранных валют по отношению к рублю рассчитываются и устанавливаются Банком России на основе официального курса доллара США по отношению к рублю и котировок данных валют к доллару США на международных валютных рынках, на межбанковском внутреннем валютном рынке, а также официальных курсов доллара США к указанным валютам, устанавливаемых центральными банками соответствующих государств.

 

Официальными курсами национальных валют по отношению к рублю стран-участниц Экономического и валютного союза являются курсы, рассчитанные на основе официального курса евро по отношению к рублю, устанавливаемого Банком России, с использованием коэффициентов пересчета данных валют в евро, зафиксированных решениями Совета Европейского союза от 31 декабря 1998 г. N 2866/98/ЕС и от 19 июня 2000 г. N 1478/2000/ЕС.

 

Числовое значение официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, за исключением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, формат которых устанавливается в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, содержит шесть значащих цифр, четыре из которых являются десятичными знаками (XX,XXXX руб.). Если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю равен или превышает 100 рублей за единицу иностранной валюты, числовое значение официального курса иностранной валюты по отношению к рублю может содержать более шести значащих цифр, при этом четыре из них должны являться десятичными знаками.

 

Официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю устанавливаются приказом Банка России, который вступает в силу в указанный в нем срок, и действуют до вступления в силу следующего приказа Центробанка об официальных курсах иностранных валют. Информация об официальных курсах иностранных валют по отношению к рублю размещается в день их установления в представительстве Центрального банка в сети «Интернет» и публикуется в очередном номере «Вестника Банка России»; эта же информация представляется территориальными учреждениями Банка России на основании письменных запросов.


 

21. Права резидентов и порядок приобретения иностранной валюты

 
Резиденты открывают без ограни­чений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположен­ных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием де­нег (ФАТФ).

 

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту свое­го учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета с банком, расположенным за пределами территории РФ.

 

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осу­ществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением ва­лютных операций между резидентами.

 

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валю­те.

 

Расчеты при осуществлении валютных операций производят­ся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых уста­навливается ЦБ РФ.

 

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необхо­димости конверсионной операции по курсу, согласованному с упол­номоченным банком, независимо от того, в какой иностранной ва­люте был открыт банковский счет.

 

Ввоз в РФ иностранной ва­люты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществля­ется резидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

 

Объектами валютных правоотношений выступают валюта РФ, ценные бумаги в валюте РФ, иностранная валюта, валютные цен­ности.

 

22. Операции с наличной валютой

 
В уполномоченном банке (филиале), включая внутренние структурные подразделения уполномоченного банка (филиала), могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками:

— Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ.

— Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ.

— Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (конверсия).

— Размен денежного знака иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государства.

— Покупка чеков за наличную валюту РФ.

— Покупка чеков за наличную иностранную валюту.

— Продажа чеков за наличную валюту РФ.

— Продажа чеков за наличную иностранную валюту.

— Прием денежных знаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо.

— Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.

— Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.

— Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

— Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте РФ.

— Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

— Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в валюте РФ.

— Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

— Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в РФ без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.

— Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

— Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте РФ.

— Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

— Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте РФ.

 

23. Счета в иностранной валюте

 
Банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета (см. также статью 4 ФЗ от 21.12.2013 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для открытия текущего счета физическому лицу — гражданину РФ в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

 

Для открытия текущего счета физическому лицу — иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются документы, а также миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ.
 

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ, в банк представляются:

 
а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица;

в) лицензии, выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством РФ, в целях открытия банковского счета.

 

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

 

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Для открытия корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством РФ, в кредитную организацию представляется, наряду с документами письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации, назначение на должности которых в соответствии с законодательством РФ подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке.

 

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

 

Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям в случаях и в порядке, установленных законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

 

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Для открытия физическому лицу — гражданину РФ счета по вкладу в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Для открытия счета по вкладу физическому лицу — иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются документы, а также миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ.

 

Для открытия юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ, счета по депозиту в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

 

24. Счета резидентов в банках за пределами территории РФ

 

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

 

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

Резиденты вправе переводить на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов, открытых в банках за пределами территории РФ.

 

Переводы резидентами средств на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов.

 

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет.

 

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами.

 

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета, открытые в банках за пределами территории РФ.

 

Между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РФ;

3) операции по оплате и возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

 

Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.

 

Требования к порядку открытия счетов в банках за пределами территории РФ, проведения по указанным счетам валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам, установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета в банках за пределами территории РФ, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном ЦБ РФ.


 

25. Гражданско-правовые аспекты ведения банками валютных счетов нерезидентов

 
Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

 

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

 

Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории РФ устанавливает ЦБ РФ.

 

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках.

 

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории РФ.

 

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю. После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету банк выдает клиенту либо переводит платежным поручением.

 

При отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.

 

Наличие предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

 

Основанием для закрытия счета по вкладу является прекращение договора вклада, в том числе его исполнением. Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада, если иное не установлено договором вклада.

 

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.
 
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
 

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается ЦБ РФ и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.


 

26. Гражданско-правовые аспекты ведения банками валютных счетов резидентов

 
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.
 
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ, а также переводами электронных денежных средств, за исключением следующих валютных операций:
 
1) передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом — резидентом из РФ и получения в РФ физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства, а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получения физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.

 

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.

 

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
 

Взаимоотношения банка и владельца валютного счета определяются на основе заключаемого ими договора банковского счета с учетом действующих нормативных актов по валютному праву. ГК РФ в гл.45 «Банковский счет» определены общие условия взаимоотношений банка и клиента. Однако применяя соответствующие положения ГК РФ к валютным счетам, необходимо учитывать, что данные отношения складываются в связи с осуществлением сделок с иностранной валютой. Согласно п.3 ст.317 ГК РФ использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законом.

 

Согласно п.2 ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор и возмещении причиненных этим убытков.

 

Для открытия счета юридические лица должны представить в банк заявление об открытии счета, надлежаще заверенные копии учредительных документов, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

 

Статьей 849 ГК РФ определены сроки операций по счету. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

 

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету определена ст.856 ГК РФ. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты.

 

27. Продажа иностранной валюты

 

Порядок продажи иностранной валюты на внутреннем рынке регламентируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с пунктом 1 статьи 11 продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ производится только через уполномоченные банки. Центральный банк РФ устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов (136-И) при продаже наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (пункт 2 статьи 11).

 

Курс покупки и продажи устанавливается банком по каждой валюте самостоятельно, разница между ними не должна превышать 15%.

 

Резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту за рубли или за любую другую иностранную валюту без ограничений, но при этом банк обязан известить территориальное отделение ЦБ РФ о случаях превышения единичной сделкой эквивалента 10 тыс. дол. США.

 

Нерезиденты, приобретающие рубли, ограничены суммами наличной иностранной валюты, ранее ввезенной ими (требуется подтверждения таможенной декларацией с отметкой таможенного органа), и суммами, снятыми с их валютных счетов в российских банках, что требует подтверждения банковскими документами.

 

Юридические лица. Для продажи иностранной валюты клиенту необходимо оформить в Банке договор купли-продажи иностранной валюты (поручение на покупку-продажу иностранной валюты).

 

Для осуществления платежа в иностранной валюте резиденту необходимо предоставить в Банк:

— заявление на перевод иностранной валюты;

— справку о валютных операциях;

— контракт и иные документы, подтверждающие обоснованность перевода иностранной валюты в случае осуществления валютной операции, по которой не установлено требование оформления ПС.

 

Проведение валютных операций со счета резидента, открытого за рубежом:

 

При осуществлении валютных операций по ПС через счета, открытые в банках-нерезидентах, резидент представляет в Банк:

— уведомление налогового органа по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов с отметкой о принятии указанного уведомления;

— два экземпляра справки о расчетах через счета за рубежом;

— подтверждающие документы;

— копии банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций.

 

28. Кредитование в иностранной валюте

 

Получение и возврат кредита (займа) в иностранной валюте относится  в соответствии с п.9 ст.1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям. Договор кредита обязательно должен быть заключен в письменной форме. Все операции в иностранной валюте осуществляются только в безналичном порядке. Кредит в иностранной валюте может быть получен от:

 
— российского уполномоченного банка;

— банка-нерезидента;

— компании-нерезидента.

 

В договоре кредита с нерезидентом должно быть четко указано, право какой стороны договора будет применяться для регулирования сделки. В случае отсутствия соглашения о применимом праве к договору следует применять право страны кредитора.

 

Средства, полученные по договорам кредита не являются доходом, а потому не облагаются налогом на прибыль. В соответствии с пп.3 и пп.15 п.3 ст.149 НК РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

 

Проценты по кредитам, полученным от банков-нерезидентов в валюте, являются доходами иностранных юридических лиц, полученными на территории РФ и облагаются налогом на доходы иностранных юридических лиц по ставке 20% — пп.1 п.2 ст.284 НК РФ. Этот налог исчисляется и удерживается организацией-заемщиком, выступающей в данном случае в роли налогового агента, при каждой выплате доходов (при каждом перечислении процентов по кредиту). Налог  перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет РФ одновременно с выплатой дохода либо в валюте выплаты этого дохода, либо в валюте РФ по официальному курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога — п.1 ст.310 НК РФ.

 

Кроме того, налоговый агент обязан по окончании каждого отчетного (налогового) периода, в котором был выплачен доход иностранной организации, предоставить налоговый расчет в налоговый орган по месту своего нахождения — п.4 ст.310 НК РФ.

 

Исчисление и удержание суммы налога с доходов в виде процентов производится налоговым агентом во всех случаях выплаты таких доходов, кроме случая, когда между Россией и страной, в которой находится займодавец, предоставивший кредит (заем), заключен договор об избежание двойного налогообложения.

 

Согласно п.3 ст.810 и п.2 ст.819 ГК РФ обязанности организации по возврату кредита считаются выполненными после зачисления иностранной валюты на банковский счет кредитора, если иное не предусмотрено договором.

 

Закон не подразделяет операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте на текущие и капитальные валютные операции. Все валютные операции фактически делятся на:

— «регулируемые» — в отношении которых Правительство РФ и/или Центральный банк РФ могут быть установить ограничения,

— «нерегулируемые» — в отношении которых не могут быть установлены ограничения,

— прямо запрещенные операции.

 

Все валютные операции, связанные с расчетами и переводами при предоставлении и получении кредитов и займов между резидентами и нерезидентами, вне зависимости от срока кредита и валюты расчетов отнесены к «регулируемым» валютным операциям. Центральный банк РФ вправе устанавливать ограничения.

 

Нерезидент предоставляет кредит резиденту в иностранной валюте. Следует обратить внимание, что осуществлении резидентами валютных операций по счетам в иностранной валюте владелец счета должен представлять уполномоченному банку подтверждающие документы: договоры (контракты), справки, письма, а также справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет резидента, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции.

 

Установлено, что при получении резидентами займов от нерезидентов резидентами составляется паспорт сделки.

 

В отношении перечисления резидентом средства в иностранной валюте в уплату процентов по займу (кредиту), а также в погашение суммы основного долга ограничения не установлены. Такие переводы резиденты осуществляют с текущего валютного счета на счет нерезидента.

 

Необходимо обратить внимание, что действующее законодательство РФ не устанавливает ограничения на досрочный возврат займа. Резиденты вправе досрочно осуществить перевод в иностранной валюте нерезиденту в уплату процентов и/или в погашение основного долга по займу, если иное не установлено договором займа.

 

При осуществлении валютных операций по уплате процентов по займу, а также по погашению займа в паспорт сделки вносятся соответствующие записи.

 

В отличие от режима валютных операций по получению резидентами займов в иностранной валюте от нерезидентов режим валютных операций по предоставлению резидентами нерезидентам займов в иностранной валюте не зависит от срока возврата займа.

 

Следует отметить, что при предоставлении резидентом займа в иностранной валюте нерезиденту также составляется паспорт сделки.

 

В отношении уплаты нерезидентом процентов по займу, а также возврата суммы основного долга в иностранной валюте законом и нормативными актами Банка России ограничения не установлены.

 

Для осуществления указанных валютных операций нерезидент перечисляет средства со своего счета на счет резидента.

 

Поступления иностранной валюты резиденту средств иностранной валюте от нерезидента в качестве процентов по займу и/или погашения суммы основного долга по займу не являются объектом обязательной продажи части валютной выручки.

 

При осуществлении валютных операций по получению резидентом процентов по займу, а также по получению средств в погашение (возврат) основного долга по займу в паспорт сделки вносятся соответствующие записи.

 

Предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке. Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

 

29. Валютная позиция уполномоченного банка

 
Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций по валютному, процентному и иным финансовым рискам.

 

Валютный риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

 

Валютная позиция — соотношение требований и обязательств участника срочных сделок операций на валютном рынке. При совершении сделок купли-продажи валюты с отсрочкой исполнения требований и обязательств, что характерно для срочного рынка, у участника возникают на каждый момент определенные требования (позиция покупателя) в получении валюты и/или обязательства (позиция продавца) по поставке валюты. При этом как требования, так и обязательства выражены в определенной валюте.

 

Валютная позиция может быть открытой и закрытой. В случае равенства требований и обязательств банка, фирмы в иностранной валюте его валютная позиция считается закрытой. В случае неравенства требований и обязательств в валюте позиция участника валютного рынка считается открытой.

 

Открытая позиция может быть короткой и длинной. При короткой валютной позиции обязательства (пассивы) по проданной валюте превышают требования (активы) в ней. При длинной валютной позиции активы и требования по купленной валюте превышают обязательства и пассивы в ней.

 

Короткая валютная позиция может быть компенсирована (закрыта) длинной позицией и наоборот длинная — короткой, если совпадают объемы, срок исполнения сделок и валюта этих позиций. Таким образом, валютная позиция создается по конкретной валюте и в ходе операций на валютном рынке может закрываться.

 

Открытая валютная позиция связана с валютным риском, так как моменту исполнения обязательств и требований (закрытия позиции) курс валюты может измениться в неблагоприятном направлении.

 

Валютная позиция банка – это остатки денежных средств в иностранных валютах, формирующие активы и пассивы в определенных валютах и создающие риск получения дополнительных доходов или же расходов, если изменятся обменные курсы валют.

 

Центральный Банк РФ установил лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств уполномоченных банков. С целью расчета размеров открытых валютных позиций ежедневно рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:

— по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов чистые позиции (балансовая; «спот»; срочная; опционная; по гарантиям, поручительствам и аккредитивам);

— совокупная балансовая позиция по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов (сумма чистой балансовой позиции и чистой «спот» позиции с учетом знака позиций);

— совокупная внебалансовая позиция по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов (сумма чистой срочной позиции, чистой опционной позиции, чистой позиции по гарантиям, поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций, а также остатков в иностранных валютах и драгоценных металлах, отражаемых на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и неполученных процентов по кредитам и прочим размещенным средствам), предоставленным клиентам;

— открытые валютные позиции в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах;

— балансирующая позиция в рублях;

— сумма открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах.

 

Операции, которые влияют на изменение валютных позиций:

— начисление процентных и получение операционных доходов в иностранной валюте;

— начисление процентных и оплата операционных расходов, расходов на приобретение собственных средств в иностранной валюте;

— конверсионные операции, связанные с немедленной поставкой денежных средств и поставкой их на определенный срок, в том числе и операции с наличной ин. валютой;

— срочные операции, такие как: форвардные, фьючерсные, а также сделки «своп»;

— другие операции в иностранной валюте и валютные сделки с иными валютными ценностями, за исключением драгоценных металлов, в том числе и производные финансовые инструменты валютного рынка, когда согласно  условий этих сделок предусматривается обмен иностранной валюты, других валютных ценностей, за исключением драгоценных металлов.

 

30. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ

 
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
 
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

 

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по указанным договорам путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

 

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается ЦБ РФ.

 

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам, а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации — резиденты;

5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций — резидентов в банках за пределами территории РФ — в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории РФ расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории РФ воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории РФ филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

 

Иностранная валюта, зачисленная на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ, должна быть использована в целях исполнения резидентами своих обязательств, либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

 

Резидент признается исполнившим обязанность в случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством РФ в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ «О банке развития» порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости равно установленному названным порядком значению или превышает его.


 

31. Платежный баланс страны

 
Платежный баланс является важным показателем и инструментом, позволяющим предвидеть степень возможного участия страны в мировой торговле, международных экономических связях, установить ее платежеспособность.

 

При составлении платежного баланса используется принятый в бухгалтерском учете принцип двойной записи. Каждая операция отражается по дебету и кредиту счета, а итоговая сумма дебета должна равняться итоговой сумме кредита. Кредитовые суммы формируются в результате экспорта товаров и услуг и притока капитала, что приводит к поступлению иностранной валюты на счет, они отражаются со знаком «плюс». Дебетовые суммы формируются в результате импорта товаров и услуг и оттока капитала, приводящих к расходу иностранной валюты. Они отражаются со знаком минус. В платежном балансе экономические операции отражаются по рыночным ценам, то есть по ценам, по которым фактически происходил обмен экономическими ценностями.

 

Платежный баланс РФ представляет со­бой соотношение между суммой платежей, полученных Рос­сийской Федерацией из-за границы, и суммой платежей, про­изведенных Российской Федерацией за границей, за опреде­ленный период времени (год, полугодие, квартал). МВФ рассматривает платежный баланс как систематический пере­чень всех экономических операций, осуществленных за опреде­ленный отрезок времени между резидентами данной страны и нерезидентами.

 

Платежный баланс — это статистическая система, в которой отражаются все экономические операции между резидентами данной стра­ны и резидентами других стран (нерезидентами), которые про­изошли в течение определенного периода времени.

 

Если полученные страной платежи превышают произведен­ные, ее платежный баланс является активным (имеет активное сальдо), что в целом расценивается в качестве положительной тенденции экономического развития. В обратном случае (ко­гда произведенные страной платежи превышают полученные) платежный баланс является пассивным (имеет пассивное саль­до), что, соответственно, расценивается как негативная эконо­мическая тенденция.

 

Информация о состоянии платежного баланса РФ публикуется в «Вестнике Банка России», однако, оценка устойчивости платежного баланса может быть в значительной мере субъек­тивна.

 

Платежный баланс является важным показателем и инструментом, позволяющим предвидеть степень возможного участия страны в мировой торговле, международных экономических связях, установить ее платежеспособность. Особенностью данного понятия является то, что первоначальное и современное определения данного термина имеют принципиальные отличия, что нередко вводит в заблуждение.

 

Существуют различные методики составления платежных балансов. В настоящее время наибольшей известностью пользуется классификация статей платежного баланса, предложенная Международным валютным фондом.

 

В основе данной методики лежит отражение объективной реальности — необходимости выделения двух больших разделов платежного баланса. Связано это прежде всего с тем, что каждая сделка имеет две стороны — торговую и финансовую, которые с точки зрения учета стоимости являются, по сути дела, зеркальным отражением друг друга.

 

Экспорт товаров и услуг означает рост требований к нерезидентам (что фиксируется со знаком «+») и, следовательно, уменьшение финансовых обязательств перед нерезидентами (что фиксируется со знаком «−»). Суммирование двух учетных записей должно давать ноль. В результате экспорта товаров и услуг в стране накапливаются валютные резервы, из которых осуществляется, в частности, оплата импорта.

 

При отсутствии достаточных валютных резервов для оплаты импорта страна может прибегнуть к иностранным займам, которые не опосредованы экспортом товаров и услуг. В этом случае торговая сторона сделки (ввоз товаров или услуг) означает появление задолженности перед иностранцами, требующей погашения (что фиксируется со знаком «−»), а привлечение кредитов нерезидентов означает рост обязательств перед иностранцами (что фиксируется со знаком «+»).

 

Именно поэтому платежный баланс подразделяется на два больших раздела: счет текущих операций и счет операций с капиталом и финансовыми инструментами. МВФ публикует платежные балансы по двум схемам: агрегированный и более подробный баланс. Хотя на практике используются различные схемы представления платежного баланса, составляемого по методике МВФ, в основном и главном они совпадают.


 

32. Импортные операции. Покупка иностранной валюты

 
Основными нормативно-правовыми актами, регламентирующими порядок осуществления импортных операций являются Таможенный кодекс РФ, Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

 

Государственное регулирование внешнеторговой деятельности осуществляется посредством:

— таможенно-тарифного регулирования;

— нетарифного регулирования;

— запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью;

— мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности и предусмотренных настоящим законом.

 

Под импортом понимает ввоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на таможенную территорию РФ из-за границы без обязательства об обратном вывозе.

 

Импортер должен обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае не поставки товара — возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или ее приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 90 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.

 

После оплаты товаров импортеру запрещается до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением является переуступка прав требования банку импортера.

 

По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт импортной сделки (ПСи), подписываемый уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера и который осуществляет расчеты по данному контракту.

 

Наличие хотя бы одного из следующих условий является для банка импортера основанием для отказа в подписании ПСи:

— несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПСи;

— несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

— оформление ПСи с нарушениями установленных требований;

— наличие в контракте условий, предусматривающих оплату товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;

— наличие в контракте условий, предусматривающих оплату товаров в наличной форме при отсутствии разрешения (лицензии) Банка России на указанные операции;

— отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную территорию РФ или отгрузки товаров в Российскую Федерацию;

— отсутствие в контракте конкретных сроков возврата денежных средств в иностранной валюте на счет импортера при не поставке товаров;

— отсутствие в контракте и/или в дополнениях к нему каких-либо сведений, необходимых для составления ПСи;

— представление в банк импортера контракта, составленного на иностранном языке, которым не владеют ответственные лица банка импортера, при отсутствии его заверенного перевода на русский язык.

 

Товары, перемещаемые через таможенную границу РФ, подлежат обложению таможенными пошлинами. Ставки таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ. Ставки таможенных пошлин являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, перемещающих товары через таможенную границу РФ, видов сделок и других факторов.

 

В РФ применяются следующие виды ставок пошлин:

адвалорные, начисляемые в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;

специфические, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров;

комбинированные, сочетающие оба названных вида таможенного обложения.

 

Ставки ввозных таможенных пошлин применяются следующим образом:

— в отношении товаров, происходящих из стран, которым РФ предоставляет режим наиболее благоприятствуемой нации в торгово-экономических отношениях применяется основная ставка ввозных таможенных пошлин;

— в отношении товаров, происходящих из стран, которым РФ не предоставляет режим наиболее благоприятствуемой нации, и товаров, страна происхождения которых не установлена, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, увеличенные в два раза;

— в отношении товаров, происходящих из развивающихся стран — пользователей схемой преференций РФ, применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от действующих ставок;

— в отношении товаров, происходящих из наименее развитых стран — пользователей схемой преференций РФ, ввозные таможенные пошлины не применяются.

 

Уполномоченный банк обязан передавать в территориальное управление ЦБ РФ сведения о правильности составления внешнеторговых контрактов и их соответствия закону. Банк заводит досье на каждый внешнеторговый контракт, по которому осуществляются валютные операции, на основе специального документа — Сведений о договоре. Одновременно со Сведениями о договоре банку необходимо передать оригинал разрешения ЦБ РФ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

 

Сведения о договоре заполняются на основании контракта с иностранным поставщиком в двух экземплярах: один остается у российской фирмы, а другой — в банке. В этом документе, в частности, указываются:

— реквизиты российской фирмы: наименование, местонахождение, дата государственной регистрации, код ОКПО и ИНН;

— номер текущего валютного счета, через который будет производиться оплата импортируемого товара;

— информация о договоре: код валюты договора, общая сумма договора в валюте, срок действия договора;

— код страны регистрации иностранного поставщика, а также получателя денежных средств. Эти реквизиты могут не совпадать, так как согласно контракту поставщиком товара может быть одна фирма, а получателем средств от российского импортера — другая.

 

В случае изменений каких-либо условий контракта, содержащихся в Сведениях о договоре, импортер обязан представить банку новые Сведения с учетом этих изменений.

 

Если у импортера нет валюты на валютном счете, то ему придется ее купить. Необходимо различать покупку валюты для осуществления предоплаты и для оплаты уже ввезенных товаров.

 

Перевести валюту поставщику импортер может по обычному платежному поручению. В поручении на перевод валюты должны быть указаны дата и номер ПСи, по которому производится оплата. Однако это не единственный способ оплаты импортируемых товаров. Можно также выдать поставщику простой вексель с условием его последующей оплаты самим импортером или переводной вексель, оплачивать который должно третье лицо.


 

33. Оформление паспорта импортной сделки

 

Паспортом импортной сделки называется документ для осуществления валютного контроля при оплате товара как российской, так и иностранной валютой, или векселями при его ввозе на территорию РФ. Оформляется такой паспорт резидентом-импортером, от имени которого был подписан контракт. Для контроля за обоснованностью перевода денежных средств в качестве оплаты импортируемых товаров банком-агентом по сделке должно быть сформировано досье «импорт».

 

При этом оплата товаров производится импортером только со своего банковского счета в указанном в документации банке.

 

На каждый заключенный контракт оформляется один паспорт, для чего импортер представляет в свой банк для заверения:

— два экземпляра паспорта (один возвращается импортеру),

— заверенную копию соответствующего контракта или выписки из него.

 

По каждому контракту импортер оформляет один ПСи, подписываемый одним банком импортера.

 

В случае, если данные в контракте и заверяемом паспорте сделки не совпадают, либо отсутствует какой-либо из документов, либо имеются иные неточности, банк может отказать импортеру в заверении такого паспорта.

 

При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1) номер и дата оформления паспорта сделки;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора, общая сумма сделки и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.

Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ. Срок передачи оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.

 

ЦБ РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

 

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

 

Паспорт сделки (импортной или экспортной) применяется для целей осуществления валютного контроля и содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

 

Паспорт сделки оформляется резидентом по каждому контракту при проведении валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченном банке или в банке — нерезиденте:

— за вывозимые с таможенной территории РФ товары;

— за ввозимые на таможенную территорию РФ товары.

 

Паспорт сделки подлежит оформлению:

— в уполномоченном банке (в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту);

— в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (если резидент осуществляет все валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте).

 

Для оформления ПС резидент представляет в соответствующий банк:

— 2 экземпляра заполненного, подписанного (резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности) и заверенного печатью резидента ПС;

— контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций;

— документ о государственной регистрации юридического лица;

— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

— иные документы, подтверждающие сведения, указанные в ПС.

 

Банк, в который обратился резидент для оформления ПС (банк ПС) проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС.

 

Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС.
Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту.

 

По каждому контракту (кредитному договору) оформляется один ПС.

 

Резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком.

 

Для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

— один экземпляр ПС;

— контракт, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта, содержащую необходимую для оформления ПС информацию;

— иные документы и информацию, которые содержат сведения, указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору.

 

Уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт и оформляет по нему ПС либо отказывает в принятии на обслуживание контракта и оформления по нему ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом документов и информации.

 

В случае принятия уполномоченным банком на обслуживание контракта и оформления по нему ПС уполномоченный банк в установленный срок формирует ПС в виде электронного документа, присваивает номер ПС и обеспечивает ведение и хранение ПС в электронном виде.

 

ПС считается оформленным после присвоения ему банком ПС номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица. Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту.

 

Уполномоченный банк отказывает резиденту в принятии на обслуживание контракта и оформлении по нему ПС по следующим основаниям:

— из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;

— если форма ПС заполнена с нарушением требований;

— из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.

 

В случае отказа в оформлении ПС уполномоченный банк не позднее срока для отказа в принятии на обслуживание контракта и оформления по нему ПС информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный комплект документов и информации с указанием даты их возврата.

 

34. Экспортные операции. Порядок оформления

 

Валютный контроль за соблюдением правил выполнения экспортных операций является частью  охранительных государственных мер, направленных на обеспечение экономической безопасности России и ее экономической независимости. В этих целях, государственными налоговыми, банковскими и таможенными органами выполняются меры по валютному контролю экспортных операций по соответствию действий, выполняемых участником внешнеэкономической деятельности валютному законодательству России и проверке соблюдения российскими экспортерами обязательств по перечислению иностранной валюты  и ее продаже банковским органам, таможенными, банковскими и налоговыми органами России. В процессе контроля выполнения экспортной сделки и валютного контроля экспортных операций, проводятся также  проверка экономической обоснованности платежей, выполняемых российским экспортером в иностранной валюте и правил соблюдения отчетности банковским и таможенным органам, ответственным за выполнения мер по валютному контролю экспортных операций.

 

Под экспортом понимает вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за границу без обязательства об их обратном ввозе. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы РФ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности. К экспорту приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории РФ за границу, в частности при закупке иностранным лицом товара у одного российского лица и передаче его другому для переработки и последующего вывоза за границу.

 

Валютный контроль по экспорту товаров включает контроль платежей как в иностранной валюте, так и в рублях.

 

По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый банком, где открыт счет экспортера, на который от нерезидента должна поступить выручка за экспортируемые по данному контракту товары.

 

С момента подписания ПС банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки. Банк вправе

отказать клиенту в подписании ПС по причинам:

— несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;

— несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

— оформление ПС с нарушением установленных требований;

— отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банке;

— непредставление в банк перевода контракта, составленного на иностранном языке;

— непредставление экспортером в банк копии разрешения.

 

35. Операции нерезидентов, в том числе банков-нерезидентов

 
К валютным операциям нерезидентов в соответствии с требованиями валютного законодательства РФ относятся:

— приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;

— использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между резидентами и нерезидентами;

— приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;

— использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между нерезидентами;

— ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ внутренних ценных бумаг;

— перевод нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

— перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ.

 

Таким образом, валютному контролю со стороны Банка подлежат следующие операции Клиентов-нерезидентов:

— Переводы между нерезидентами иностранной валюты (валюты РФ), а также ценных бумаг на территории РФ;

— Покупка/продажа иностранной валюты за валюту РФ;

— Переводы нерезидентов валюты РФ в пользу резидентов.

 

Валютное законодательство РФ устанавливает следующие правила совершения нерезидентами валютных операций:

— Открытие счетов нерезидентами в иностранной валюте и в валюте РФ осуществляется только в уполномоченных Банках (ст. 13).

— Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются только через банковские счета, открытые на территории РФ за исключением отдельных операций по переводу денежных средств без открытия банковского счета.

— Нерезиденты осуществляют валютные операции с резидентами без ограничений (при условии соблюдения требования о проведении резидентами операций через свои счета в уполномоченных банках, за исключением случаев, установленных валютным законодательством РФ).

— Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории РФ.

— Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять переводы иностранной валюты со своих счетов в уполномоченных банках на счета нерезидентов в уполномоченных банках и банках за пределами РФ. Нерезиденты вправе получать на свои счета в уполномоченных банках средства в иностранной валюте, переведенные со счетов нерезидентов в уполномоченных банках и банках за пределами РФ.

— Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов.

— Разрешены переводы без открытия банковского счета физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получения физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента.

— Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

 

36. Расчеты и операции, связанные с инвестиционной деятельностью

 
Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений».

 

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ».

 

Инвестиции — денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

 

Инвестиционная деятельность — вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

 

Иностранная инвестиция — вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории РФ в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте согласно федеральным законам, в том числе денег, ценных бумаг, иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальную собственность), а также услуг и информации.

 

Прямая иностранная инвестиция — приобретение иностранным инвестором не менее 10% доли, долей в уставном капитале коммерческой организации, созданной или вновь создаваемой на территории РФ в форме хозяйственного товарищества или общества в соответствии с гражданским законодательством РФ; вложение капитала в основные фонды филиала иностранного юридического лица, создаваемого на территории РФ.

 

Правовой режим деятельности иностранных инвесторов и использования полученной от инвестиций прибыли не может быть менее благоприятным, чем предоставленный российским инвесторам. Изъятия ограничительного характера могут быть установлены только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Изъятия стимулирующего характера могут быть установлены в интересах социально-экономического развития РФ.

 

Субъекты инвестиционной деятельности обязаны:

— осуществлять инвестиционную деятельность в соответствии с международными договорами РФ, федеральными законами и иными нормативными актами, законами субъектов РФ и иными правовыми актами субъектов РФ, а также с утвержденными в установленном порядке стандартами (нормами и правилами);

— исполнять требования, предъявляемые государственными органами и их должностными лицами, не противоречащие нормам законодательства РФ;

— использовать средства, направляемые на капитальные вложения, по целевому назначению.

 

Допустимы следующие виды инвестиционных валютных операций:

— зачисление юридическим лицом — резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента в оплату доли в уставном капитале этого резидента;

— зачисление юридическим лицом — резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);

— возврат средств, ранее поступивших от нерезидента в оплату доли в уставном капитале юридического лица — резидента, по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), осуществляется в рублях на счет нерезидента, открытый в уполномоченном банке.

 

Коммерческие банки могут выступать эмитентами ценных бумаг. Право эмиссии собственных акций и облигаций получают те коммерческие банки, которые организованы в форме акционерных обществ. Выпускать депозитные сертификаты и векселя может любой коммерческий банк вне зависимости от того, в какой организационной форме он создан.

 

Эмиссионные операции с ценными бумагами. Регистрация и продажа банком-эмитентом 1-гo выпуска акций освобождаются от обложения налогом на операции с ценными бумагами. Процедура выпуска ценных бумаг коммерческими банками включает в себя следующие этапы:

— Принятие банком-эмитентом решения о выпуске.

— Подготовка проспекта эмиссии.

— Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии.

— Издание проспекта эмиссии.

— Реализация ценных бумаг.

— Регистрация итогов выпуска.

— Публикация итогов выпуска.

 

Инвестиционные операции (банковские инвестиции). Управление портфелем ценных бумаг включает в себя планирование, анализ и регулирование состава портфеля, деятельность по его формированию и поддержанию с целью достижения поставленных перед портфелем целей при сохранении необходимого уровня его ликвидности и минимизации расходов, связанных с ним.

 

Трастовые операции коммерческих банков с ценными бумагами. Под трастовыми операциями понимают такие операции, при совершении которых банки выступают в роли доверенного лица своих клиентов.

 

Операции РЕПО. Под операцией PEПO понимается срочная сделка по продаже ценных бумаг с обязательством последующего выкупа через определенный срок по заранее оговоренной цене.

 

37. Операции с внутренними и внешними ценными бумагами

 

Статья 1 ФЗ №173 определяет, что валютными операциями являются операции с участием резидентов и нерезидентов по приобретению, отчуждению, использованию в качестве средства платежа,  ввозу и вывозу на/с таможенной территории РФ валютных ценностей, к которым, в том числе, относятся  внешние  ценные бумаги. Здесь можно рассматривать операции как по первичной эмиссии ценных бумаг, так и по приобретению ценных бумаг нерезидентов у лиц, которые ранее ими владели.

 

Валютные операции должны совершаться с валютными ценностями, под которыми понимаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Понятие внешних ценных бумаг дается через определение внутренних: внешними ценными бумагами признаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся по Закону к внутренним ценным бумагам. При этом к внутренним ценным бумагам Закон относит эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ. Соответственно какие-либо операции с ценными бумагами иностранных эмитентов (приобретение, отчуждение, ввоз/вывоз) являются валютными операциями и подлежат валютному регулированию с соблюдением правил валютного законодательства.

 

Круг субъектов, которые могут быть задействованы в данной ситуации:

1. Резиденты и нерезиденты, т. е. субъекты, непосредственно осуществляющие операции с внешними ценными бумагами.

2. Органы и агенты валютного регулирования и валютного контроля, т.е. субъекты, определяющие правила поведения в данной сфере:

— Органы валютного регулирования. Именно органы валютного регулирования издают в пределах своей компетенции нормативно-правовые акты в области валютного регулирования и валютного контроля, обязательные для резидентов и нерезидентов.

— Органы валютного контроля. Именно органы валютного контроля обладают полномочиями рассматривать дела об  административных правонарушениях и налагать установленные законодательством РФ меры ответственности в случае нарушения валютного законодательства.

— Агенты валютного контроля. Это те органы, с которыми приходится непосредственно сталкиваться на практике. Агенты валютного контроля могут констатировать какие-либо нарушения, проводить проверки, запрашивать некоторые документы и т. п., но сами привлекать к ответственности не имеют права.

 

Для осуществления своих функций агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций.

 

Законом четко установлен перечень документов, которые имеют право запрашивать данные органы. Срок предоставления не может быть менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Агенты вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Оригиналы документов принимаются агентами для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

 

Все валютные операции с ценными бумагами должны отвечать критерию законности, т.е. не нарушать требования, установленные Законом.

 

Валютные операции между резидентом и нерезидентом в РФ разрешены, т.е. осуществляются без ограничений (ст. 6 Закона). Между резидентами валютные операции запрещены. Но есть ряд исключений, когда  они свободно осуществляются:

1) операции с внешними ценными бумагами, которые осуществляются через организаторов торговли на ОРЦБ РФ, и права на такие ценные бумаги учитываются в депозитариях;

2) внешние ценные бумаги не обращаются на ОРЦБ, но учитываются в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;

3) все операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.

 

Физические лица – резиденты вправе осуществлять валютные операции без ограничений, только если они не связаны с передачей имущества на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета, открытые в банках за пределами РФ.

 

Необходимо учитывать требования Закона к порядку оплаты ценных бумаг. По общему правилу, все расчеты по валютным операциям с ценными бумагами должны осуществляться с использованием счетов, как в российских, так и в зарубежных банках.

 

В российских банках расчеты производятся юридическими и физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ. В зарубежных банках  расчеты могут производиться юридическими лицами и физическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.

 

Оформление паспорта сделки по операциям с ценными бумагами не предусмотрено.

 

Что касается ввоза резидентами и нерезидентами в РФ валютных ценностей (к которым относятся в том числе и внешние ценные бумаги), согласно действующему законодательству при ввозе ценных бумаг в документарной форме, стоимость которых превышает 10 000 долларов США, они подлежат письменному декларированию в соответствии с таможенным законодательством РФ (ст. 15).

 

В случае недекларирования ценных бумаг ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность: для граждан и юридических лиц — штраф от 1/2 до двукратного размера стоимости ценных бумаг, а для должностных лиц – от 10 тыс. до 20 тыс. руб. Подобные дела уполномочены рассматривать таможенные органы (ст. 23.8), а также суды (ч. 2 ст. 23.1).

 

Помимо административной возможна и уголовная ответственность. Статья 200.1 УК РФ («Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов») предусматривает в том числе ответственность за недекларирование товаров, если оно совершено в крупном (особо крупном) размере.

 

Налоговые последствия владения  ценными бумагами иностранных компаний различны для физических и юридических лиц. Основные виды доходов, которые могут возникнуть, – это дивиденды либо доход от операций по продаже ценных бумаг.

 

38. Неторговые операции. Переводы физических лиц

 
Неторговые операции — разновидность внешнеэкономических операций, объектом которых являются не товарно-материальные ценности, а определенные виды услуг и формы деятельности. К неторговым операциям относятся:

  • — Расчеты нерезидента в пользу  резидента,  связанные  с  уплатой налогов, пошлин и иных сборов;
  • — Расчеты нерезидента в пользу  нерезидента,  связанные  с  уплатой налогов, пошлин и иных сборов;
  • — Расчеты, связанные с выплатой  нерезидентом  резиденту  пенсий, пособий и других социальных выплат;
  • — Расчеты, связанные с выплатой  нерезидентом  нерезиденту  пенсий, пособий и других социальных выплат;
  • — Расчеты,   связанные   с   выплатой   нерезидентом    резиденту заработной платы и других видов оплаты  труда;
  • — Расчеты,   связанные   с   выплатой   резидентом    нерезиденту заработной платы и других видов оплаты  труда;
  • — Расчеты,   связанные   с   оказанием   нерезидентом   резиденту безвозмездной финансовой помощи;
  • — Расчеты,   связанные   с   оказанием   резидентом   нерезиденту безвозмездной финансовой помощи;
  • — Расчеты,   связанные   с   оказанием   нерезидентом   резиденту благотворительной  помощи,   сбором   пожертвований,   выплатой (получением) грантов и иных платежей на безвозмездной основе;
  • — Расчеты,   связанные   с   оказанием   резидентом   нерезиденту благотворительной  помощи,   сбором   пожертвований,   выплатой (получением) грантов и иных платежей на безвозмездной основе;
  • — Расчеты нерезидента в пользу резидента,  связанные  с  выплатой страхового   возмещения    по    договору    страхования    или перестрахования;
  • — Расчеты нерезидента в пользу нерезидента,  связанные  с  выплатой страхового   возмещения    по    договору    страхования    или перестрахования;
  • — Расчеты   нерезидента   в   пользу   резидента,   связанные   с исполнением решений судебных органов;
  • — Расчеты   нерезидента   в   пользу   нерезидента,   связанные   с исполнением решений судебных органов.

 

К неторговым относят также и операции по привлечению и размещению валютных средств, которые включают: привлечение депозитов физических и юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты; выдача кредитов физическим и юридическим лицам, не имеющим связи с торговлей; размещение кредитов на межбанковском рынке. К таким операциям относят и расчеты между клиентами, не связанные с торговыми операциями. Примером формы таких расчетов выступают дорожные чеки и кредитные карточки.

 

Неторговые операции коммерческих банков:

— покупка и продажа наличной иностранной валюты/платежных документов в иностранной валюте;

— инкассо иностранной валюты/платежных документов в валюте;

— осуществление выпуска и обслуживания пластиковых карточек клиентов банка;

— покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков;

— оплата денежных аккредитивов, а также выставление аналогичных аккредитивов.

 

Если речь идет о операциях покупки/продажи наличной валюты, то надо сказать, что такие операции основные среди операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов банков рекламирует конкретный банк, выступает средством привлечения новых клиентов, и, конечно, приносит реальный большой доход коммерческим банкам.

 

Денежные переводы физических лиц условно можно разделить на две разновидности:

  • — Банковские переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются через банки, имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
  • — Почтовые переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются Почтой России с помощью своей почтовой сети.

 

Денежные переводы физических лиц относятся к безналичным расчетам граждан, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности и осуществляются банками и небанковскими структурами только при наличии лицензии Центрального Банка России на данный вид деятельности:

  • — Переводы по текущему счету. В этом случае, физическому лицу, на основании договора банковского счета, открывается банковский текущий счет, на который зачисляются все переводимые с других счетов или сдаваемые наличными средства. Осуществлять денежные переводы с текущего счета можно с применением установленных законодательством форм безналичных расчетов (платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо).
  • — Переводы без открытия банковского счета. Денежные переводы осуществляются на основании заполняемого физическим лицом документа. Форма документа устанавливается банками, либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются переводы и платежи. В документе, составленном банком или в договоре банка с получателем средств, предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица либо иная информация о плательщике, установленная законодательством.


 

39. Сделки с иностранной валютой на биржевом и межбанковском рынках

 

Биржа — юридическое лицо, обеспечивающее регулярное функционирование организованного рынка биржевых товаров, валют, ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Торговля ведется стандартными контрактами или партиями (лотами), размер которых регламентируют нормативные документы биржи.

 

Валютная биржа — это элемент инфраструктуры валютного рынка, деятельность которой состоит в предоставлении услуг по организации и проведению торгов, в ходе которых участники заключают сделки с иностранной валютой. Валютная биржа организует работу базовых элементов инфраструктуры валютного рынка: торговой системы (механизм поиска контрагента), клиринговой и расчетной систем (механизм исполнения сделки).

 

С экономической точки зрения валютная биржа — это организованный участник на биржевом организованном валютном рынке. В правовом смысле валютная биржа представляет собой юридическое лицо, формирующее оптовый рынок путем организации и регулирования биржевой торговли иностранной валютой.

 

Валютная биржа — это место, где осуществляется свободная купля-продажа национальных валют, исходя из курсового соотношения между ними (котировки), складывающегося на рынке под воздействием спроса и предложения. Котировки на бирже зависят от покупательной способности обмениваемых валют, которая, в свою очередь, определяется экономической ситуацией в странах-эмитентах. Операции на валютной бирже основаны на конвертируемости валют, обмениваемых на ней. Прямое назначение валютной биржи — определять валютный курс, который представляет собой стоимость иностранной валюты.

 

По российскому законодательству валютные биржи — это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены ЦБ РФ.

 

Основными участниками валютного рынка являются:

  • — Центральные банки. В их функцию входит управление государственными валютными резервами и обеспечение стабильности обменного курса. Для реализации этих задач могут проводиться как прямые валютные интервенции, так и косвенное влияние — через регулирование уровня ставки рефинансирования, нормативы резервирования.
  • — Коммерческие банки. Они проводят основной объем валютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и осуществляют через них необходимые для своих целей конверсионные и депозитно-кредитные операции. В банках концентрируются совокупные потребности товарных и фондовых рынков в обмене валют, а также в привлечении/размещении средств. Помимо удовлетворения заявок клиентов, банки могут проводить операции и самостоятельно за счет собственных средств. В конечном итоге, международный валютообменный рынок (форекс) представляет собой рынок межбанковских сделок.
  • — Фирмы, осуществляющие внешнеторговые операции. Суммарные заявки от импортеров формируют устойчивый спрос на иностранную валюту, а от экспортеров — ее предложение, в том числе в форме валютных депозитов. Как правило, фирмы прямого доступа на валютный рынок не имеют и проводят конверсионные и депозитные операции через коммерческие банки.
  • — Инвестиционные компании, пенсионные и хеджевые фонды, страховые компании. Их основная задача — диверсифицированное управление портфелем активов, что достигается размещением средства в ценные бумаги правительств и корпораций различных стран.
  • — Валютные биржи. В ряде стран функционируют национальные валютные биржи, в функции которых входит осуществление обмена валют для юридических лиц и формирование рыночного валютного курса. Государство обычно активно регулирует уровень обменного курса, пользуясь компактностью местного биржевого рынка.
  • — Валютные брокеры. В их функцию входит сведение покупателя и продавца иностранной валюты и осуществление между ними конверсионной или ссудно-депозитной операции. За свое посредничество брокерские фирмы взимают брокерскую комиссию в виде процента от суммы сделки. Банки так же могут выполнять эту функцию. В этом случае они не выдают кредит и не несут соответствующие риски.
  • — Частные лица. Граждане проводят широкий спектр операций, каждая из которых невелика, но в сумме могут формировать существенный дополнительный спрос или предложение.

 

Единая торговая сессия межбанковских валютных бирж — организованные в порядке, установленном Правилами проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, торги, участие в которых могут принимать уполномоченные банки.

 

Биржевые торги могут быть организованы в разных формах:

  • — по форме проведения: постоянные и в виде сессий, контактные (традиционные) и электронные;
  • — по форме организации: простой аукцион, двойной аукцион;
  • — по форме осуществления: биржевая торговля по поручению (брокеры), самостоятельные биржевые операции (дилеры).

 

В настоящее время неотъемлемой составляющей большинства бирж являются электронные торги. Электронные торги с использованием специальных компьютерных сетей могут охватывать любую территорию, неограниченное количество продавцов и покупателей. Предметами электронной биржевой торговли в основном являются фьючерсные контракты на финансовые инструменты.

 

Валютный рынок в широком смысле слова — сфера экономических и правовых отношений, проявляющихся при купле-продаже иностранной валюты и связанных с этим сделках. Операции на валютном рынке осуществляются на основе спроса и предложения участников торговли.

 

Кассовые (наличные) сделки именуют еще сделками «спот», или операциями с немедленной поставкой валюты, а их курс — курсом «спот». Такие сделки составляют более половины от общего объема сделок на валютном рынке.

 

С точки зрения экономического смысла и правового содержания все срочные сделки можно подразделить на пять видов:

1. Форвардные сделки. Форвардная операция представляет собой сделку, при которой платежи производятся в установленный срок (от одной недели до пяти лет) по форвардному курсу.

2. Фьючерсные сделки. Фьючерсные контракты выполняют две задачи: они позволяют инвесторам хеджировать риск, связанный с неблагоприятными изменениями курса валют на рынке, и дают возможность биржевым спекулянтам извлекать из этого прибыль. Чем более изменчивы курсы валют, тем выше спрос на хеджирование. В ответ на этот возросший риск и появились фьючерсные рынки, которые позволяют их участникам хеджировать свои ставки процента, валютный курс и снижать риск на бирже, а торговцам — спекулировать этими финансовыми инструментами.

3. Опционные сделки.  Валютный опцион представляет собой договор между двумя брокерами (дилерами), по которому один брокер (дилер) выписывает и передает опцион, а другой покупает его и получает право в течение оговоренного в условиях опциона срока либо купить по установленному курсу определенное количество валюты у лица, выписавшего опцион (опцион на покупку), либо продать ему эту валюту (опцион на продажу).

4. Операции своп. Своп представляет собой валютную операцию, сочетающую куплю валюты на условиях «спот» в обмен на национальную с последующим выкупом.

5. Арбитражные (спекулятивные) операции. Под арбитражем в валютных операциях понимается операция по купле-продаже валюты с целью получить прибыль. Арбитраж бывает двух видов: валютный и процентный. Валютный арбитраж  — это покупка валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы валютных курсов. Валютный арбитраж бывает простой и сложный, временной и пространственный. Простой валютный арбитраж осуществляется с одной иностранной валютой и российским рублем или с двумя иностранными валютами. Сложный валютный арбитраж — с большим числом валют.

 

40. Операции с контрагентами из стран СНГ (таможенный союз)

 
В связи с наличием определенных особенностей при оформлении сделок между компаниями — резидентами государств Таможенного союза часто возникает вопрос, как правильно оформить документы валютного контроля и предусмотрены ли льготы или послабления в валютном законодательстве для таких сделок.

 

В соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза единую таможенную территорию Таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и РФ.

 

Таможенное регулирование в Таможенном союзе — правовое регулирование отношений, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, их перевозкой по единой таможенной территории Таможенного союза под таможенным контролем, временным хранением, таможенным декларированием, выпуском и использованием в соответствии с таможенными процедурами, проведением таможенного контроля, уплатой таможенных платежей, а также властных отношений между таможенными органами и лицами, реализующими права владения, пользования и распоряжения указанными товарами.

 

В соответствии со ст. 6 Таможенного кодекса Таможенного союза к основным задачам таможенных органов относится осуществление таможенного контроля. Но таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный и радиационный, в соответствии с законодательством государств — членов ТС.

 

Как известно, подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых она заполнена. Установлено, что таможенный орган вправе потребовать документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля, в соответствии с валютным законодательством государств — членов Таможенного союза. А это значит, что при оформлении сделок между компаниями государств — членов Таможенного союза необходимо руководствоваться положениями Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

 

Первоочередным документом, который необходимо оформить для осуществления операций между компаниями государств — членов Таможенного союза, является паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, а именно при осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте, в том числе за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом и нерезидентом.

 

Несоблюдение установленных правил оформления паспорта сделки либо нарушение установленных сроков его представления на основании ч. 6 ст. 15.25 КоАП влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

 

Таким образом, представить документы для оформления паспорта сделки необходимо не позднее осуществления первой валютной операции по контракту или иного исполнения обязательств по контракту. Для оформления паспорта сделки необходимо представить в банк два экземпляра паспорта сделки, и контракт, являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту.

 

Оформлять паспорт сделки не нужно, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта.

 

Банк ПС в день подписания им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

— паспорте сделки;

— справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк ПС в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

— расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте РФ по контракту в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

— справке о подтверждающих документах, справке о расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты РФ.

 

Не предусмотрены какие-либо послабления при оформлении между компаниями государств — членов Таможенного союза. Таким образом, своевременное оформление и представление документов валютного контроля обеспечит беспрепятственное прохождение платежей между счетами контрагентов и исполнение обязательств по поставкам.

 

41. Вывоз наличной иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в иностранной валюте 42. Ввоз-вывоз валюты РФ

 

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

 

При единовременном ввозе в РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

 

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

 

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

 

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу.

 

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

 

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

 

При единовременном вывозе из РФ резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, вывозимые иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

 

Перерасчет иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день декларирования таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме принимается:

1) для эмиссионных ценных бумаг — номинальная стоимость ценных бумаг;

2) для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты РФ или иностранной валюты, — соответствующая сумма в валюте РФ или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.

 

Необходимо отметить, что при таможенном декларировании денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, в пассажирской таможенной «декларации» указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте государства — члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае отсутствия номинальной стоимости и невозможности определить сумму в валюте государства — члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, в пассажирской таможенной декларации указывается количество перемещаемых денежных инструментов.

 

Также, в целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении физическими лицами через таможенную границу таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, подлежащих обязательному декларированию в письменной форме, в пассажирской таможенной «декларации» должны быть дополнительно указаны следующие сведения:

1. Дата и место рождения физического лица, реквизиты документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства — члена таможенного союза, адрес места жительства или места пребывания на территории государства — члена таможенного союза;

2. Сведения о денежных инструментах, за исключением дорожных чеков (вид денежного инструмента, наименование эмитента, дата выпуска и идентифицирующий номер при наличии);

3. Сведения об источнике наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, их владельцах (в случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, не являющихся собственностью декларанта), а также о предполагаемом использовании;

4. Сведения о маршруте и способе перевозки (о виде транспорта) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

 

43. Ответственность уполномоченных банков, резидентов и нерезидентов за нарушения при совершении операций с наличной валютой

 
КоАП РФ. Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

 

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

 

УК РФ. Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем.

 

Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом —  наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

 
То же деяние, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового.
 

Деяние, совершенное:

— группой лиц по предварительному сговору;

— лицом с использованием своего служебного положения, — наказывается принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет.
 

Деяния, совершенные организованной группой, — наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового.

 

Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую шесть миллионов рублей.

 

УК РФ. Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте или в валюте РФ.  Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, — наказывается штрафом, принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

 

Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере – тридцать миллионов рублей.

 

В случае совершения валютно-обменных операций в обменном пункте банка после прихода извещения территориального учреждения Банка России, аннулирующего свидетельство, если свидетельство было аннулировано:

а) на основании письменного заявления банка о прекращении совершения валютно-обменных операций в зарегистрированном обменном пункте;

б) на основании приказа по территориальному учреждению Банка России о закрытии зарегистрированного обменного пункта банка, изданного на основании актов и материалов проверок обменного пункта банка, проводимых в соответствии с требованиями настоящего Положения, в том числе при невыполнении предписании главных территориальных управлений Банка России;

в) на основании приказа по Центральному банку РФ о приостановлении действия лицензии уполномоченного банка на проведение валютных операций в части права на совершение операций с наличной иностранной валютой.

 

Территориальное учреждение Банка России обязано поставить перед Банком России вопрос о лишении уполномоченного банка лицензии на валютные операции.

 

Если это свидетельство аннулировано:

— по приказу Центрального банка РФ о лишении уполномоченного банка лицензии на проведение валютных операций, территориальное учреждение Банка России обязано поставить перед Банком России вопрос об отзыве лицензии уполномоченного банка на совершение банковских операций;

— по приказу Центрального банка РФ об отзыве лицензии уполномоченного банка на совершение банковских операций, территориальное учреждение Банка России обязано направить уведомление в территориальные органы внутренних дел МВД РФ и копии — в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля о нарушении законодательства РФ.

 

Банком России установлена следующая ответственность банков, а также резидентов и нерезидентов. Меры:

1) отказывать банкам в регистрации заявленных ими обменных пунктов;

2) направлять банкам предписания устранить в определенный срок нарушения, выявленные в зарегистрированных обменных пунктах впервые;

3) аннулировать свидетельство о регистрации обменного пункта, если указанные нарушения не были устранены в указанный срок;

4) поставить перед Банком России вопрос о приостановлении действия лицензии уполномоченного банка на валютные операции либо о лишении такой лицензии, если имели место неоднократные нарушения норм указанной Инструкции либо неоднократно не исполнялись предписания Главного территориального управления Банка России устранить выявленные нарушения;

5) по выявленным нарушениям требований, а именно: отсутствие учета либо ненадлежащий учет валютно-обменных операций, ведение банком учета валютно-обменных операций с нарушением требований Инструкции, непредставление Банку России и иным органам и агентам валютного контроля документов и информации по валютно-обменным операциям банка, Главные территориальные управления Банка России обязаны применять следующие меры: налагать штраф в размере суммы, которая не была учтена банком, была учтена с нарушением требований Инструкции или по которой документы и информация не были представлены Банку России или иным органам и агентам валютного контроля, но всего не более 1500-кратного размера минимальной месячной оплаты труда.

 

Взыскание указанного штрафа осуществляется Главным территориальным управлением Банка России не позднее пяти рабочих дней с даты акта проверки, проведенной этим управлением, либо с даты представления в него актов и материалов проверки банка иными органами и агентами валютного контроля РФ.

 

Кроме того, уполномоченный банк несет ответственность в случае открытия филиалом уполномоченного банка обменного пункта без регистрации этого филиала в установленном Банком России порядке, совершения валютно-обменных операций без предоставления ему такого права Положением о филиале (утвержденным банком), а также открытия банком обменного пункта без соблюдения установленной Банком России процедуры регистрации.


 

44. Ответственность за нарушения при совершении неторговых операций и операций физических лиц

 
Статья 15.25 КоАП. Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
 

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории РФ – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

 

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них –  влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

 

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
 

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок — влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

 

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
 

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

 

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

 

45. Особенности привлечения к ответственности субъектов валютного законодательства

 
Юридическая ответственность в сфере валютного законодательства — это применение к правонарушителю предусмотренных санкциями норм валютного законодательства мер государственного принуждения, выражающихся в форме лишений организационного либо имущественного характера.

 

Признаки правонарушения в сфере валютного законодательства:

1) правонарушение — акт поведения субъекта валютных правоотношений, который выражается в совершении каких-либо активных действий (валютная операция нарушает требования валютного законодательства) либо в бездействии (отсутствует учет проводимых валютных операций);

2) правонарушение — только волевое действие, т.е. зависящее от воли и сознания участников, осуществляемое ими добровольно;

3) валютное правонарушение — действие противоправное, т.е. нарушающее требование норм валютного законодательства;

4) правонарушением признается такое деяние, совершая которое субъект сознает, что его действия противоречат валютному законодательству, наносят ущерб общественным и государственным интересам, являются виновными.

 

Субъектами валютного правонарушения являются резиденты и нерезиденты, в роли которых выступают соответствующие физические и юридические лица, нарушившие положения актов валютного законодательства.

 

Ответственность наступает только у правоспособного юридического лица, т. е. с момента его создания и государственной регистрации. В случаях, когда нормативными актами применение мер ответственности предусмотрено и к физическим лицам, для оценки правосубъектности последних применяются общие правила гражданского законодательства о дееспособности и деликтоспособности.

 

Объектом валютного правонарушения является то, на что оно направлено, т. е. ценности и блага, которым правонарушением нанесен ущерб. Такими благами могут быть порядок валютных операций, устойчивость национальной валюты и экономическая безопасность государства.

 

Объективную сторону валютного правонарушения характеризует совершенное деяние, выраженное в конкретном действии субъекта правонарушения, а в некоторых случаях — и наступление общественно опасных последствий, а также необходимая причинно-следственная связь между деяниями и наступившими последствиями.

 

Основная санкция валютного права, которая носит наиболее общий характер:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам (недействительность сделки означает, что действие, совершенное в виде сделки, не обладает качествами юридического факта, способного породить те правовые последствия, к наступлению которых направлена воля сторон. Такая сделка является неправомерным юридическим действием и не влечет установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью);

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

 

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

 

Конкретные составы нарушений за валютные  операции в настоящее время прямо предусмотрены следующими нормами различных отраслей российского законодательства:

— уголовная ответственность — ст.ст. 193, 193.1, 200.1 УК РФ;

— административная ответственность — ст. 15.25 КоАП РФ;

— тесным образом с административной ответственностью связана ответственность банков за нарушение банковского законодательства,  предусмотренная ст. 19, 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности» и ст. 74 ФЗ «О Центральном банке РФ».

 

Говоря о видах ответственности за валютные нарушения, следует также учитывать, что меры валютного регулирования и валютного контроля всегда накладывают определенные обременения на частноправовые отношения. В связи с этим следует помнить о существовании гражданско-правовой ответственности в частноправовых валютных отношениях, осложненных требованиями публично-правового характера.

 

Так, в соответствии со ст. 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, поскольку законом не установлено, что такая сделка оспорима и не предусмотрено иных последствий нарушения. Причем если будет доказано, что сделка заведомо противна основам правопорядка, то к ней могут быть применены последствия, предусмотренные ст. 169 ГК РФ, в виде взыскания всего полученного по сделке в доход РФ.


 

46. Особенности валютных операций физических лиц-нерезидентов

 
Валютные операции нерезидентов:

— Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

— Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов.

— Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

— Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета, открытые на территории РФ.

 

Переводы физических лиц-нерезидентов в пользу физических лиц-нерезидентов в иностранной валюте осуществляются без ограничений (со счета и без открытия счета).

 

Переводы физических лиц-нерезидентов в валюте РФ на территории РФ осуществляются со счетов и без открытия счета без ограничений.

 

Обмен документами и информацией между уполномоченным банком и нерезидентом устанавливается в соответствии с соглашением.

 

47. Особенности проведения валютных операций физическими лицами

 

Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют право открывать валютные счета в российских банках, покупать и продавать иностранную валюту через обменные пункты, использовать для расчетов в РФ и за рубежом пластиковые карты, привязанные к их валютным счетам, ввозить и вывозить наличную иностранную валюту.

 

Валютные операции между резидентами. Переводы физических лиц – резидентов в иностранной валюте со своих счетов, открытых в Банке, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ осуществляются без ограничения в сумме. При этом в Банк предоставляются следующие документы:

— паспорт гражданина РФ;

— общегражданский заграничный паспорт;

— дипломатический паспорт;

— служебный паспорт;

— паспорт моряка (удостоверение личности моряка);

— свидетельство о рождении;

— свидетельство о заключении брака;

— свидетельство об усыновлении (удочерении);

— свидетельство об установлении отцовства;

— свидетельство о перемене имени;

— военный билет;

— вид на жительство иностранного гражданина или лица без гражданства.

 

Переводы физическим лицом – резидентом другому физическому лицу-резиденту за пределы территории РФ осуществляются со счета и без открытия счета в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000-00 долларов США в один операционный день без предоставления обосновывающих документов. Переводы со счетов физических лиц-резидентов на свой счет, открытый в банке за пределами территории РФ, осуществляются без ограничений в сумме, но при предоставлении в Банк уведомления с отметкой налогового органа об открытии счета в банке за пределами территории РФ.

 

Валютные операции между резидентами и нерезидентами. Переводы физических лиц-резидентов физическим лицам-нерезидентам осуществляются со счетов физических лиц, открытых в Банке, без ограничения в   сумме до 5000 долларов США — без обосновывающих документов, свыше – при предоставлении обосновывающих документов.

 

Переводы физических лиц-резидентов юридическим лицам-нерезидентам осуществляются со счетов физических лиц без ограничения в сумме при  предоставлении обосновывающих документов. Переводы физических лиц-резидентов со своих счетов, открытых в Банке, физическим лицам-нерезидентам, являющимися близкими родственниками  осуществляются аналогично. Переводы физических лиц-резидентов физическому лицу – нерезиденту из РФ без открытия счета осуществляются в сумме, не  превышающей в эквиваленте 5000 долларов США в один операционный день.

 

Резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы:

— справку о валютных операциях;

— документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

 

При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением таких валютных операций, не представляются в уполномоченный банк.


 

48. Порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) отдельных видов валютных операций без разрешения Банка России

 
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета и получением денежных средств резидентов с банковских счетов;

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения .

 

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

 

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ.

 

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

 

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

 

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами.

 

49. Порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов

 
Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

 

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада и представление всех документов, определенных законодательством РФ.

 

Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов, счетов по вкладу на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу производится только в том случае, если банком получены все документы, а также проведена идентификация клиента.

 

Открытие банковского счета, счета по вкладу завершается, а банковский счет, счет по вкладу является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

 

Банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам.

 
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

 

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

 

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ.

 

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

 

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

 

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

 

Для открытия текущего счета физическому лицу — иностранному гражданину в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

д) миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ.

 

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ, в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица.

в) лицензии, выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством РФ, в целях открытия банковского счета.

 

Для открытия расчетного счета юридическому лицу (в том числе корреспондентского счета кредитной организации), созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории РФ, в банк представляются:

а) документы, предусмотренные подпунктами «в», «д», «е» и «ж»;

б) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

в) карточка.

 

Для открытия корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей местонахождение за пределами территории РФ, банк вправе принять вместо карточки альбом. При этом не требуется установления личности указанных в альбоме лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, если иное не определено кредитной организацией в банковских правилах.

 

Для открытия корреспондентского счета центральному банку иностранного государства в банк представляются принимаемые в установленном законодательством соответствующего иностранного государства порядке законодательные и (или) иные нормативные правовые акты о его правовом статусе, альбом.


 

50. Ответственность за нарушения при проведении импортных операций и покупке иностранной валюты

 
Российские импортеры обязаны в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров иностранному поставщику ввезти эти товары либо обеспечить возврат перечисленных денежных средств.

 

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории РФ – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

 

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории РФ – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.


 

51. Порядок предоставления информации уполномоченными банками о некоторых валютных операциях юридических лиц-резидентов

 

Положение № 308-П от 20 июля 2007 года N 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования».

 

Уполномоченные банки при осуществлении контроля за соблюдением лицами, осуществляющими валютные операции, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и при наличии информации о нарушениях передают информацию об указанных нарушениях в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка, в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации (ЭС), для последующей передачи органу валютного контроля.

 

При наличии информации о нарушении резидентом, являющимся юридическим лицом или физическим лицом — индивидуальным предпринимателем, требований  по внешнеторговому договору, по которому оформлен паспорт сделки, уполномоченный банк передает в территориальное учреждение Банка России в электронном виде соответствующую такому паспорту сделки ведомость банковского контроля (ЭВБК) для последующей передачи ее органу валютного контроля.

 

В одном ЭС допускается размещение информации о нескольких нарушениях, в том числе по нескольким клиентам.

 

Уполномоченный банк формирует ЭВБК по состоянию на дату выявления нарушения  в соответствии с форматами и структурой, которые приведены в Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

 

Информация о нарушениях в составе ЭС и архивные файлы передаются уполномоченным банком по каналам связи или на машинном носителе в территориальное учреждение Банка России ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором уполномоченным банком выявлено нарушение.

 

В случае получения уполномоченным банком извещения в виде электронного сообщения о непринятии ЭС и (или) архивного файла от территориального учреждения Банка России уполномоченный банк готовит исправленное ЭС и (или) устраняет причину непринятия архивного файла и направляет указанные ЭС и (или) архивный файл в территориальное учреждение Банка России не позднее 16 часов 00 минут по местному времени шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

 

Территориальное учреждение Банка России по каналам связи, используемым Банком России для передачи статистической информации, в срок не позднее шестого рабочего дня (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом, направляет информацию о нарушениях, поступившую в составе ЭС, прошедших проверку подтверждения подлинности и контроль целостности, а также сводный архивный файл территориального учреждения Банка России в Центр информационных технологий Банка России для последующей передачи в орган валютного контроля.

 

В случае нарушения уполномоченным банком федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России в сфере валютного регулирования и валютного контроля, в частности, за проведение валютных операций клиентов без обосновывающих документов, к уполномоченному банку может быть применена мера воздействия в виде ограничения проведения операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах

 

Ограничение проведения уполномоченным банком операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах может состоять из ограничений на следующие операции, применяемых как по отдельности, так и вместе:

а) ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты от своего имени и за свой счет;

б) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет;

в) ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты по поручению своих клиентов;

г) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной валюты по поручению своих клиентов.

Ограничение проведения операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах на биржевом и внебиржевом валютном рынке может быть введено сроком до шести месяцев в зависимости от характера нарушения, совершенного уполномоченным банком.

 

Ограничение проведения операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах вводится предписанием Банка России либо территориального учреждения Банка России.

 

В случае неоднократного применения к уполномоченному банку мер, установленных настоящим Указанием, Банк России вправе отозвать у уполномоченного банка лицензию на осуществление банковских операций.

 

Шпаргалка валютное право

  

 

НАВЕРХ СТРАНИЦЫ

 
Рейтинг@Mail.ru